我公司2023年的高新收入达不到全部收入60%的要求，高企证书到期日是2024年10月，那如果明年复审通不过，是不是2023年研发费用加计扣除正常享受，2024年就不能加计扣除了吧？（取得高企认证期间都需要维护高企要求，不然不能享受相关的税收优惠政策）     查看全部回复

说的是减免税额，3.7*100%=3.7,3.7*15%=0.555万元     查看全部回复

你好同学，你说的是个人所得税还是企业所得税？     查看全部回复

小企业会计准则 采用未来适用法 不用追溯调整 2023年7月发现 会计上做在2023年 你可以直接做在7月的损益 但是税务上（见下文） 是需要更正2019年的汇算清缴纳 同时这笔计入2023年的损益支出 需要在2024年做2023年汇算清缴的时候调增。 以上是正规做法 或者你直接放弃回到2023年扣除也可以 根据国家税务总局公告2018年第28号 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定：第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证， 且相关支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。     查看全部回复

是的     查看全部回复

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货物入库、出库内部凭证； （六）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。     查看全部回复

企业应当据实具体说明财务数据的划分标准，参考以下标准进行划分：营业收入按照具体的销售客户进行划分填报，营业成本按照实际账载成本进行划分填报，营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用按照“费用功能法”原则（如果某项费用是因为从事境外关联业务而实际发生的就直接划分到境外关联费用），对无法按“功能”准确划分的按销售成本的比例进行划分。     查看全部回复

支付平台的佣金计入销售费用-佣金     查看全部回复

别的？是别的公司还是什么     查看全部回复

在的     查看全部回复

支付单据?合同也是原始证明资料，但是没有发票的话所得税不能税前扣除，汇算清缴的时候要调整     查看全部回复

研发费用后来都费用化，可以加计扣除，填报研发费用加计扣除优惠明细表     查看全部回复

1、第一个处理没有问题，22年做完账，汇算清缴调整后，这笔业务就结束了，23年不需要再做什么了     查看全部回复

打开的时候，自动勾选的是企业必报的     查看全部回复

dai方是银行存款吗？     查看全部回复

你按照正确的数据填到汇算清缴表里就行，年报填正确的     查看全部回复

餐饮费的用途是什么     查看全部回复

同学你好，可以的，只要未完成的可以加计扣除的。     查看全部回复

固定资产加速折旧的方法有双倍余额递减法和年数总和法两种     查看全部回复

同学你好，会形成负数，并触发退税。 免税销售额需要填写附表一，通常是睡在动生成的亲。还有减免税明细表，最检查主表生成是否正确。     查看全部回复

包含     查看全部回复

小规模符合小型微利企业标准么     查看全部回复

利润总额100万以下的部分综合税率2.5%，大于100万小于300的部分综合税率5%     查看全部回复

可以的，在汇算清缴前都是可以的     查看全部回复

如果你在税务系统申报了，是需要先预缴的     查看全部回复

稍等哦     查看全部回复

可以计入研发费用，但不能加计扣除     查看全部回复

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第六条第（三）项规定，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；6.“研发支出”辅助账；7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;8.省税务机关规定的其他资料。     查看全部回复

冲掉的已经不能调回了，这3000可以计入22年的费用了     查看全部回复

所得税率为15%     查看全部回复

研发支出包括资本化支出和费用化支出     查看全部回复

没有什么问题     查看全部回复

同学汇算清缴是招待费60%和营业收入千分之五取小值     查看全部回复

看季度的     查看全部回复

公司是小型微利企业么，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。     查看全部回复

你好,研发费用加计扣除是在年度终了所得税汇算清缴时扣除。     查看全部回复

有个弥补以前年度亏损表     查看全部回复

根据你报表上的实际数据填写就好     查看全部回复

不能     查看全部回复

如果不是高新企业的研发费用加计扣除需要税务局备案的。可以更正申报的     查看全部回复

高新企业的账务处理与普通企业基本相同。区别在于高新企业要做好研发费用归集的账务处理，并做好高新技术产品 (服务)收入的核算，因为这些涉及到高新技术企业认定中必须满足的条件。      查看全部回复

表一的研发人员都是外聘的？     查看全部回复

是实际用于研发的材料吗，还是人为增加研发费用！     查看全部回复

借方     查看全部回复

是制造业吗     查看全部回复

可以暂按15%计算 在年底前如果可以重新申请资格，就不需要，如果后期不申请了，那12月就按照25%     查看全部回复

建议按照21年的余额     查看全部回复

你申报的财务年报     查看全部回复

需要填的表格是一样的     查看全部回复

可以     查看全部回复

在汇算清缴时可根据实际情况选择适用高新技术企业优惠税率或小型微利企业优惠税率，减低税率类优惠不得叠加享受     查看全部回复

对的     查看全部回复

企业所得税汇算清缴的操作基本都是一样的     查看全部回复

去年是第三季度才可以填的     查看全部回复

有实际发生的研发费用，就可以的     查看全部回复

没啥证明文件，只要报销人员属于你们研发人员名单里就可以     查看全部回复

会     查看全部回复

汇算清缴前     查看全部回复

不一定     查看全部回复

财务报表     查看全部回复

可以加计100%扣除     查看全部回复

高企的企业有高企证书，所得税税率是15%     查看全部回复

汇算清缴时未实际发放的工资需要调增的。      查看全部回复

应付职工薪酬工资dai方发生额     查看全部回复

制造业按200%，非制造业175%     查看全部回复

无票入账，该做什么分录就做什么分录，汇算清缴的时候调整     查看全部回复

是这样的     查看全部回复

你们的收入不是主营业务收入吗     查看全部回复

如果不符合加计扣除政策，不加计扣除就好     查看全部回复

A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》 第33行“5.差旅费、会议费”：填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费     查看全部回复

一般来说研发费用中的人力成本是工资和社保公积金，经济补偿金一般是福利费用，可以归为其他费用，在限额内扣除     查看全部回复

不能     查看全部回复

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的相关规定，以下部分为允许加计扣除的研发费用： 1．直接投入费用。例如研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的各种费用，以及用于研发活动的仪器、设备租赁费等费用。 2．人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 3．新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 4．折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 5．无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。 6．其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用。 7．财政部和国家税务总局规定的其他费用。 总的来说，就是企业用于研发的各项费用都可以纳入企业研发费用之内     查看全部回复

这些入其他，有比例     查看全部回复

您好，您的需求是？      查看全部回复

1-3表具体看下你的行业     查看全部回复

高新技术企业所得税率减按15%计算     查看全部回复

季报各报各的，年报和汇算再合并     查看全部回复

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销     查看全部回复

如果不考虑纳税调整等，高新企业应交所得税=545712.56*15%     查看全部回复

加上75%的数，刚出的政策     查看全部回复

研发费用税前加计扣除归集范围如下： 一、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 二、直接投入费用 指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 三、折旧费用 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 四、无形资产摊销费用 指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。 六、 其他相关费用 指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 七、财政部和国家税务总局规定的其他费用      查看全部回复

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）第八条规 定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院 令第 512 号）第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企 业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订 租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的 油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣 除。 而车辆保险费、车船税是与车辆所有权相关的费用，无论车辆是否公用，都需要购买保险、缴纳车船税，因此，不属于与企业经营相关的费用，不可以税前扣除。     查看全部回复

你好，研发人员工作时间长于183天     查看全部回复

只有季报，年报     查看全部回复

你好，你符合小微企业，这些表可以不填报     查看全部回复

您好，现在是高新技术企业吗？      查看全部回复

独立核算自负盈亏      查看全部回复

现在最新的企业所得税优惠政策属于小微企业的话，应纳税所得额低于100万，减免后的所得税税率是2.5% 100-300万是10%     查看全部回复

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。     查看全部回复

现行研发费用加计扣除的政策，是在《企业所得税法》及其实施条例的原则规定下，由《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）明细规定的。该文第四条已经对不适用税前加计扣除政策的（6+1）行业作了明确规定： 　　1.烟草制造业；2.住宿和餐饮业；3.批发和零售业；4.房地产业；5.租赁和商务服务业；6.娱乐业；7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。      查看全部回复

调整后     查看全部回复

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 　　上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。     查看全部回复

工资总额不包含企业部分的五险一金     查看全部回复

您好！不属于当期的费用，不得在当期税前扣除，可以追补到费用实际发生的期间税前扣除！ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。” 如果有哪里不清楚的可以继续追问哦。      查看全部回复

您好！不能，但是可以追补到费用发生年度进行税前扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦     查看全部回复