老师问一下本企业经营二手车买卖是一般纳税人，就是现在还没有资质开不了二手车机动车专用发票只能依靠交易平台交易这个这些分录需要怎么做税款怎么教税率是按百分之上税

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2023/7/17 13:30:56

不是二手车交易市场的单位？

如果不是二手车交易市场的话，经营二手车交易，公司购买这个二手车就是公司的存货。购买后再次交易如抵扣的话，应当由销售单位开具增值税专用发票来抵扣

就是说没有资质开不了二手车机动发票只能走其他平台但是我们税务上没有销项发票这个是如何做账

税务上公司这边没有单独额外开具发票，就是未开票收入。

发生的交易行为，就需确认为收入，公司购买的二手车用于销售的，就是存货，

就是做手工分录的话分录是怎么样的我们税率应该是多少

购进的二手车在存货核算，销售时确认收入、结转存货到营业成本

一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。（二）纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告国家税务总局公告2020年第9号上面的文件规定，公司应当开具二手车销售发票。从这里看，应当是有这个二手车资质，如果没有这个资质，销售时就是一般计税，理解适用税率13%。

老师具体分录是什么样子的

借：库存商品应交税费-进项 dai：银行存款销售借：银行存款 dai：主营业务收入应交税旨费-销项

销售借：银行存款 dai：主营业务收入应交税费-销项

就是说咱们这个企业可以简易征收嘛按3%

一般纳税人是一般计税13％

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2023-07-17 13:3091963007

wam2023-07-17 13:43

不是二手车交易市场的单位？

wam2023-07-17 13:45

2023-07-17 13:4891963007

就是说没有资质开不了二手车机动发票只能走其他平台但是我们税务上没有销项发票这个是如何做账

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