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您好，公司购入60瓶茅台，送出54瓶，余6瓶，请问会计分录要怎么处理？

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2023/8/2 15:27:06

您好，公司购入60瓶茅台，送出54瓶，余6瓶，请问会计分录要怎么处理？

是无偿送出么

是的

购进时，借 库存商品 dai 应付账款等。送出时，借 管理费用-招待费 dai 库存商品 应交税费-应交增值税（按公允价值算）

好哦 感谢老师 那个税的部分还要处理吗？

要处理的，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售，需要按规定缴纳增值税。

还要代扣代缴个人所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定： 二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。因此，如符合上述文件规定情形，应由赠送礼品的企业按照其他所得项目，全额适用20%的税率代扣代缴个人所得税。

明白了，谢谢老师

不客气

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2023-08-02 15:27匿名提问

您好，公司购入60瓶茅台，送出54瓶，余6瓶，请问会计分录要怎么处理？
会计宝
会计宝

patience2023-08-02 15:30

是无偿送出么

2023-08-02 15:31匿名提问

是的
会计宝
会计宝

patience2023-08-02 15:34

购进时，借 库存商品 dai 应付账款等。送出时，借 管理费用-招待费 dai 库存商品 应交税费-应交增值税（按公允价值算）

2023-08-02 15:38匿名提问

好哦 感谢老师 那个税的部分还要处理吗？
会计宝
会计宝

patience2023-08-02 15:40

要处理的，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售，需要按规定缴纳增值税。

2023-08-02 15:44匿名提问

还要代扣代缴个人所得税吗
会计宝
会计宝

patience2023-08-02 15:53

根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定： 二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。因此，如符合上述文件规定情形，应由赠送礼品的企业按照其他所得项目，全额适用20%的税率代扣代缴个人所得税。

2023-08-02 15:56匿名提问

明白了，谢谢老师
会计宝
会计宝

patience2023-08-02 15:59

不客气
patience

patience2023-08-02 16:00

我这有个免费的总账学习群，总账工资高，给妈妈买糖吃。哈哈
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