老师,你好!我们这边之前收到的一张专票,现在发现税号错了,但是开票方公司已经注销了,这个怎么处理呢

2020/1/17 16:42:56

老师,你好!我们这边之前收到的一张专票,现在发现税号错了,但是开票方公司已经注销了,这个怎么处理呢

正常情况下,发票税号开错了,必须退回重开。但是你这个情况特殊,关于所得税方面,现在是有个政策

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除: (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料; (五)货物入库、出库内部凭证; (六)企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。

但是增值税这块目前还没有政策。如果金额大的话,建议你找专管员好好说说,看能不能让你抵扣。如果不可以的话,那就只能提供相关的材料,抵所得税了

嗯嗯,好的,谢谢老师

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2020-01-17 16:42暖暖

老师,你好!我们这边之前收到的一张专票,现在发现税号错了,但是开票方公司已经注销了,这个怎么处理呢
会计宝
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andy老师2020-01-17 16:47

正常情况下,发票税号开错了,必须退回重开。但是你这个情况特殊,关于所得税方面,现在是有个政策
会计宝

andy老师2020-01-17 16:47

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除: (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料; (五)货物入库、出库内部凭证; (六)企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。
会计宝

andy老师2020-01-17 16:49

但是增值税这块目前还没有政策。如果金额大的话,建议你找专管员好好说说,看能不能让你抵扣。如果不可以的话,那就只能提供相关的材料,抵所得税了

2020-01-17 16:51暖暖

嗯嗯,好的,谢谢老师
会计宝

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