老师,18年的进项票,认证在19年了,可以调回18年成本吗?还是要税局同意了才能调?

2020/1/17 16:50:46

老师,18年的进项票,认证在19年了,可以调回18年成本吗?还是要税局同意了才能调?

亲那咱们在取得发票的时候是否已经入账了呢

当时已经入账了,只是认证跨年了

在取得发票的时候 没有认证我们是要把相应的税款 记到 应交税费-待认证进项税 然后在19年认证的时候 将应交税费-待认证进项税 转到应交税费-应交增值税(进项税) 分录:借应交税费-应交增值税(进项税) dai:应交税费-待认证进项税。

从上面的分录可以看出亲 18年的进项税认证在19年 是不影响你的成本的呢。成本不需要调整的。

根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》现将取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题公告如下:一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额。

亲可以看一下这个文件 进项税的认证期限已经取消了。

好的,谢谢老师!

不客气的呢

亲是否还有什么疑问呢

没有了,明白了老师

好的 呢

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2020-01-17 16:50huo

老师,18年的进项票,认证在19年了,可以调回18年成本吗?还是要税局同意了才能调?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 16:55

亲那咱们在取得发票的时候是否已经入账了呢

2020-01-17 16:56huo

当时已经入账了,只是认证跨年了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 16:59

在取得发票的时候 没有认证我们是要把相应的税款 记到 应交税费-待认证进项税 然后在19年认证的时候 将应交税费-待认证进项税 转到应交税费-应交增值税(进项税) 分录:借应交税费-应交增值税(进项税) dai:应交税费-待认证进项税。
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 17:01

从上面的分录可以看出亲 18年的进项税认证在19年 是不影响你的成本的呢。成本不需要调整的。
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 17:03

根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》现将取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题公告如下:一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额。
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 17:03

亲可以看一下这个文件 进项税的认证期限已经取消了。

2020-01-17 17:05huo

好的,谢谢老师!
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 17:05

不客气的呢
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 17:06

亲是否还有什么疑问呢

2020-01-17 17:06huo

没有了,明白了老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-01-17 17:07

好的 呢

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