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老师，公司有两个股东，一个自然人，一个合伙有限公司，分别占比99%和1%，现在两个股东转出，新的自然人占比76%，新的合伙企业占比24，认缴1000万，自然人实缴10万，未分配利润是20万，那这个转让金额定多少合适呢？

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2023/8/10 12:17:47

老师，公司有两个股东，一个自然人，一个合伙有限公司，分别占比99%和1%，现在两个股东转出，新的自然人占比76%，新的合伙企业占比24，认缴1000万，自然人实缴10万，未分配利润是20万，那这个转让金额定多少合适呢？

这个是你们自己定的哈

买卖双方自行协商

我们就定10万会不会被核定偏低呢

核定公允价格时，股东们未实缴的出资均视为全部实缴，但是，如果当事人约定由受让方承担的，则应减去该部分金额。

没有约定由受让方承担

股权转让里有写受让方“履行未到位注册资本的缴付义务”，这个条款是嘛？

是的

就是新的股东后期需要把未到位的资金交齐

符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低： (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的; (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的; (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的; (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份; (六)主管税务机关认定的其他情形。

你看你们是不是这几种，如果是的话则属于价格偏低

那协商定的金额是低的吗？这个是该怎么算出合理的价格呢

第一条对应股权净资产份额，这个怎么算呀

转让收入10万，净资产有20万，持股99% 990万，实缴10万，这个是低于净资产的嘛?

如果按照净资产的话就是20*0.99=19.8

有点低了

这个自然人76%转给个人，23%转给公司，是不是都按照20%计算，还是自然人转公司不一样呀

但是，如果当事人约定由受让方承担的，则应减去该部分金额。老师，您这句话是要减去他未缴纳的部分吗？

个人转让都是按照20%计算所得税

是的

个人所得税=（收入-原值-合理费用）×20%

个人转让股权的原值依照以下方法确认：　　（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；　　（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；　　（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；　　（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；　　（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

原值我可以很确定是现金出资的

10万元

那就减去原值计算个人所得税

按照给你发的公式

（10万-10万-10万*0.0005）*20%，这不就是负数嘛

说明你卖亏了，不交税

但是你的价格要公允

只要公允一般是没是的

有的时候税务局可能会按照你的净资产计算

对呀，就是公允上，我账上有利润，专管员说是看净资产

那就是老师您说的20万*99%

对的

那这个转让价格就必须是20万才不偏低呀

你们税务局这样认定的话，最好是根据你们税务局的要求来

好的

谢谢老师

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2023-08-10 12:1722978393

老师，公司有两个股东，一个自然人，一个合伙有限公司，分别占比99%和1%，现在两个股东转出，新的自然人占比76%，新的合伙企业占比24，认缴1000万，自然人实缴10万，未分配利润是20万，那这个转让金额定多少合适呢？

会计宝

会计宝

andy老师2023-08-10 12:46

这个是你们自己定的哈

会计宝

andy老师2023-08-10 12:46

买卖双方自行协商

2023-08-10 12:53

我们就定10万会不会被核定偏低呢

会计宝

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