21年收到的成本发票,已经入账,现在23年被税务通知这张发票是异常发票,然后让我们做了进项税额转出,还更正申报了21年的汇算清缴表,把相关成本转出,并补交了所得税和滞纳金,现在我账上需要对这个成本做处理吗?

通知:《税务账务 避坑问题 分享群》已上线,群席位有限 ,点击加入

2023/8/15 9:36:33

21年收到的成本发票,已经入账,现在23年被税务通知这张发票是异常发票,然后让我们做了进项税额转出,还更正申报了21年的汇算清缴表,把相关成本转出,并补交了所得税和滞纳金,现在我账上需要对这个成本做处理吗?

进项税额转出需要入账,汇算清缴调表不调账。

是小企业会计准则还是企业会计准则

小企业会计准则

借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交增值税进项转出 补交所得税和滞纳金,借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 营业外支出-滞纳金 dai 银行存款

现在有两种不同意见 第一种分录不体现成本转出 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 借:利润分配-未分 dai:以前年度损益调整 第二种分录体现成本转出 借:应付账款 dai:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 再根据以前年度损益调整的科目余额结转到未分配利润

因为涉及金额有点大,不想影响今年的利润

所以用了以前年度损益科目

如果说账上不体现成本转出,那没有任何影响吗?

我问你,该项支出实际上有没有付款

银行付款的

单据全部有的

对的,实务上实际有该笔支出,账上不用调。现在是税务上需要纳税调增,需要补缴税款。

但是有些老师说应该用第二种,账上需要体现这个,所以我有点不确定到底用那种?如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?

我问你用第二种,挂账的应付账款后期怎么办

其实我还想过如果用第二种,想让对方把钱还给我们,然后再让他开票进来,我们再付出去,这样我账上就平了

但是这样比较麻烦

如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?是会存在税务上和账务上口径不一致的情形。

税务专管员

我想问为什么税务通知这张发票是异常发票

但这家公司已经注销了

我们也搞不清楚

对啊,这家公司已经注销了,对方还怎么给你开发票

老师,那你的意思调表不调账是正常的,没风险的是吧?

是的

好的,谢谢老师

不客气

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

王苗苗老师中级职称答疑老师
通知:《税务账务 避坑问题 分享群》已上线,群席位有限 ,点击加入
向老师提问

2023-08-15 09:3631832116

21年收到的成本发票,已经入账,现在23年被税务通知这张发票是异常发票,然后让我们做了进项税额转出,还更正申报了21年的汇算清缴表,把相关成本转出,并补交了所得税和滞纳金,现在我账上需要对这个成本做处理吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:38

进项税额转出需要入账,汇算清缴调表不调账。
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:40

是小企业会计准则还是企业会计准则

2023-08-15 09:40

小企业会计准则
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:43

借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交增值税进项转出 补交所得税和滞纳金,借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 营业外支出-滞纳金 dai 银行存款

2023-08-15 09:44

现在有两种不同意见 第一种分录不体现成本转出 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 借:利润分配-未分 dai:以前年度损益调整 第二种分录体现成本转出 借:应付账款 dai:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 再根据以前年度损益调整的科目余额结转到未分配利润
会计宝

2023-08-15 09:44

因为涉及金额有点大,不想影响今年的利润
会计宝

2023-08-15 09:45

所以用了以前年度损益科目
会计宝

2023-08-15 09:46

如果说账上不体现成本转出,那没有任何影响吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:46

我问你,该项支出实际上有没有付款

2023-08-15 09:47

银行付款的
会计宝

2023-08-15 09:47

单据全部有的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:48

对的,实务上实际有该笔支出,账上不用调。现在是税务上需要纳税调增,需要补缴税款。

2023-08-15 09:50

但是有些老师说应该用第二种,账上需要体现这个,所以我有点不确定到底用那种?如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:51

我问你用第二种,挂账的应付账款后期怎么办

2023-08-15 09:51

其实我还想过如果用第二种,想让对方把钱还给我们,然后再让他开票进来,我们再付出去,这样我账上就平了
会计宝

2023-08-15 09:52

但是这样比较麻烦
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:52

如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?是会存在税务上和账务上口径不一致的情形。

2023-08-15 09:53

税务专管员
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:53

我想问为什么税务通知这张发票是异常发票

2023-08-15 09:53

但这家公司已经注销了
会计宝

2023-08-15 09:53

我们也搞不清楚
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:55

对啊,这家公司已经注销了,对方还怎么给你开发票

2023-08-15 09:56

老师,那你的意思调表不调账是正常的,没风险的是吧?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:56

是的

2023-08-15 09:56

好的,谢谢老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:57

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2023-08-15 09:58

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
税务财务 · 避坑问题 · 分享群
各种大坑小坑分享 - 要工资,不要风险
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (28条,需扫码登录)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
315名专家老师,3分钟快速回复,已有87655会计人, 提问了172779 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码登录展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈