老师您好,我想问一下,我们是制造业,筹建前期我们发生了一部分基建费用成本,无法取得发票,当时为了入账直接挂到了其他应收款里,现在我们正常生产了,想处理这部分费用怎么处理?可以转到在建工程里然后按月摊销,等次年所得税的时候做调增吗?这种有风险吗?做法正确吗?

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2026/3/10 10:25:08

老师您好,我想问一下,我们是制造业,筹建前期我们发生了一部分基建费用成本,无法取得发票,当时为了入账直接挂到了其他应收款里,现在我们正常生产了,想处理这部分费用怎么处理?可以转到在建工程里然后按月摊销,等次年所得税的时候做调增吗?这种有风险吗?做法正确吗?

可以转到在建工程里然后按月摊销,是建造了固定资产吗,现在有建完吗

已经建造完了,这部分金额还挺大的,因为是从24年开始陆陆续续形成的,累计有60万,都是没办法开票了

去年已经投入使用,年底已经开始生产,并有收入了

这部分费用是前期基建打井,建造厂房打地基等费用形成的

这部分费用是前期基建打井,建造厂房打地基等费用形成的,已经建造完投入使用了,应该计入固定资产-打井,-厂房,然后按月计提折旧。这部分对应的折旧因为没取得合规票据,到汇算清缴时做纳税调整

就是我直接把这部分从其他应收款里转到在建工程再结转资产这是合法的吗?就是说在税务的角度有风险吗?会不会触发预警?

我是一次性转还是分两年陆续转?

是合法的,现在已经建成使用了,可以一次性结转的。

税务上主要看有没有取得合规的扣除凭据,没有发票正常的做纳税调整就可以了

我想修改去年12月的报表,因为我已经挂账两年了,再继续挂账不是有视同分红的风险,我直接在25年12月做一笔结转其他应收款,然后新增资产,但是摊销折旧就得在一月份开始摊销,也就是26年汇算才能体现,这样也可以吗?

一次性结转,金额很大,他们应该会有预警查我们把?

可以,公司正常的新增资产是正常的

那我要是为了稳妥分两年,一年30这样操作是不是也可以?更为稳妥?

那我要是为了稳妥分两年,一年30这样操作是不是也可以?更为稳妥?那要区分打井和建厂房分别是多少

那不区分,就直接平均分的话,这样不可以吗?

按实际的来

一次性无票支出转入65万,我就怕风险直线增加因为我是白条入账,没有发票

那水井和厂房分两次结转

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2026-03-10 10:2536241177

老师您好,我想问一下,我们是制造业,筹建前期我们发生了一部分基建费用成本,无法取得发票,当时为了入账直接挂到了其他应收款里,现在我们正常生产了,想处理这部分费用怎么处理?可以转到在建工程里然后按月摊销,等次年所得税的时候做调增吗?这种有风险吗?做法正确吗?
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andy老师2026-03-10 10:55

可以转到在建工程里然后按月摊销,是建造了固定资产吗,现在有建完吗
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2026-03-10 10:5936241177

已经建造完了,这部分金额还挺大的,因为是从24年开始陆陆续续形成的,累计有60万,都是没办法开票了
会计宝

2026-03-10 10:5936241177

去年已经投入使用,年底已经开始生产,并有收入了
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2026-03-10 11:0136241177

这部分费用是前期基建打井,建造厂房打地基等费用形成的
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andy老师2026-03-10 11:03

这部分费用是前期基建打井,建造厂房打地基等费用形成的,已经建造完投入使用了,应该计入固定资产-打井,-厂房,然后按月计提折旧。这部分对应的折旧因为没取得合规票据,到汇算清缴时做纳税调整

2026-03-10 11:0636241177

就是我直接把这部分从其他应收款里转到在建工程再结转资产这是合法的吗?就是说在税务的角度有风险吗?会不会触发预警?
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2026-03-10 11:0636241177

我是一次性转还是分两年陆续转?
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andy老师2026-03-10 11:07

是合法的,现在已经建成使用了,可以一次性结转的。
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andy老师2026-03-10 11:07

税务上主要看有没有取得合规的扣除凭据,没有发票正常的做纳税调整就可以了

2026-03-10 11:1136241177

我想修改去年12月的报表,因为我已经挂账两年了,再继续挂账不是有视同分红的风险,我直接在25年12月做一笔结转其他应收款,然后新增资产,但是摊销折旧就得在一月份开始摊销,也就是26年汇算才能体现,这样也可以吗?
会计宝

2026-03-10 11:1236241177

一次性结转,金额很大,他们应该会有预警查我们把?
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andy老师2026-03-10 11:13

可以,公司正常的新增资产是正常的

2026-03-10 11:1436241177

那我要是为了稳妥分两年,一年30这样操作是不是也可以?更为稳妥?
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andy老师2026-03-10 11:15

那我要是为了稳妥分两年,一年30这样操作是不是也可以?更为稳妥?那要区分打井和建厂房分别是多少

2026-03-10 11:2336241177

那不区分,就直接平均分的话,这样不可以吗?
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andy老师2026-03-10 11:24

按实际的来

2026-03-10 11:3236241177

一次性无票支出转入65万,我就怕风险直线增加因为我是白条入账,没有发票
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andy老师2026-03-10 11:40

那水井和厂房分两次结转
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andy老师2026-03-10 11:41

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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