一般纳税人增值税申报及缴纳流程

一般纳税人办理纳税申报，需要经过抄报税、发票认证、纳税申报、税款缴纳、清卡解锁等工作。 1.抄报税 抄税是指开票纳税人在次月的纳税申报期内将防伪税控系统中本月开具的增值税发票的信息读入纳税人开发票使用的金税盘中；报税是指纳税人将金税盘中的开票信息报送给税务机关。 2.发票认证 增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票的抵扣联在办税服务厅认证窗口认证，或进行远程认证（指的是网上增值税专用发票认证，包括扫描认证、勾选确认认证两种）。未经认证的，不得申报抵扣。自2019年3月1日起将取消增值税发票认证（指的是扫描认证）的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。 3.纳税申报 本步纳税申报主要是指提交纳税申报表等资料，而广义的纳税申报包括第一步抄报税。纳税申报工作可分为上门申报和网上申报。纳税人在次月1日起15日内，不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期向当地税务机关申报。 4.税款缴纳 对于实行税库银联网的纳税人，税务机关将纳税申报表单据送到纳税人的开户银行，由银行进行自动转账处理；而对于未实行税库银联网的纳税人应当到税务机关指定的银行进行现金缴纳或通过微信、支付宝扫描申报网页中的缴款二维码进行直接缴纳。 5.清卡解锁 网上申报成功后，纳税人需再次登入开票软件，执行“清卡解锁”操作，本步操作是将开票信息进行整理，纳税人可以转入下期进行开票处理。如果企业在征期内没有按期进行纳税申报或执行“清卡解锁”操作，金税盘将自动锁死，纳税人将无法进行下期的购买发票和开票处理。