你好,咨询下之前一般纳税人已经缴纳了增值税和附加税,但是7月份红冲了,后续都不在开,主表上显示增值税留抵,但是附加税没有显示,是不是附加税不能抵不能退了

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2026/8/19 19:57:48

你好,咨询下之前一般纳税人已经缴纳了增值税和附加税,但是7月份红冲了,后续都不在开,主表上显示增值税留抵,但是附加税没有显示,是不是附加税不能抵不能退了

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附加税的抵退逻辑与增值税不同,且附加税的抵退依赖于增值税的抵退结果。附加税不能像增值税留抵那样单独结转下期抵扣,也不能单独申请退税(除非因增值税退税导致附加税产生多缴,且符合特定退税条件)。由于红冲后增值税为留抵状态(未实际缴纳),附加税并未产生“多缴”的实质,因此附加税没有单独的“退税”金额显示。

我举个例子,比如主表上增值税留抵税额是1000,后期如果开票的话可以抵减这1000,增值税少交1000,对应的附加税也少交,这个时候就体现了附加税的抵减结果。

如果红冲导致增值税产生“多缴”并实际办理了增值税退税,因增值税退税而退还的,可同步申请退还已征的附加税(需符合税务机关的相关规定)。

但是抵减掉本来就没有就没有增值税,哪来的也抵减附加税呢

接着上面的例子,假如后期会开票,开票税额是2000,如果不抵减的情况下,增值税是2000,附加税是240。那抵减后,增值税=2000-1000=1000,附加税120。看抵减过后,附加税是不是减少了

因为附加税是在增值税的基础上计征的

如果后期不抵减了,可以申请退税,可同步申请已征得附加税,这个到时可以申请得

因为就是之前6月份已经升为一般纳税人但是已经开具了1%的发票,但是按一般纳税人未开具6%的申报已经缴纳了增值税附加税7月份红冲了1%,后期都不开了,就把那笔也填在了一般计税未开具那里,增值税就显示在留抵税额,附加税就没显示

他这种也抵减,是不是不跟很多进项留抵不一样,这个留抵是抵减了就一并抵了附加税

是这个意思

如果确实是后续不在开发票了,可以到税务局说明情况申报退税的

但是现在税务局查的比较严,不知道当地税局是什么情况,有些小地方的申请退税了可能会引起税务的注意

因为就是觉得一样留抵了,为啥进项抵减了本来就是没有增值税 哪来的附加税,没想到这个红冲的留抵是不一样的是一并抵减

这个跟进项税额还不一样,进项税额是取得了发票,这个是因为红冲发票形成的

假如后期会开票,开票税额是2000,如果不抵减的情况下,增值税是2000,附加税是240。那抵减后,增值税=2000-1000=1000,附加税120。看抵减过后,附加税是不是减少了。可以看一下这个例子

之前的印花税买卖合同都按年申报,现在怎么处理呢

买卖合同按年申报?有税种核定吗

没有

没有税种核定的话,一般是按次申报,每次发生应税行为时申报。也可以新增买卖合同印花税税种核定,这个可以申请的

这申报是不是错误的

按年申报时间有点长了,已经过了税款申报期,但是目前印花税税局还没严管严查,建议后期按时申报

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2026-08-19 19:5776750127

你好,咨询下之前一般纳税人已经缴纳了增值税和附加税,但是7月份红冲了,后续都不在开,主表上显示增值税留抵,但是附加税没有显示,是不是附加税不能抵不能退了
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李伟老师2026-08-20 08:48

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李伟老师2026-08-20 08:50

附加税的抵退逻辑与增值税不同,且附加税的抵退依赖于增值税的抵退结果。附加税不能像增值税留抵那样单独结转下期抵扣,也不能单独申请退税(除非因增值税退税导致附加税产生多缴,且符合特定退税条件)。由于红冲后增值税为留抵状态(未实际缴纳),附加税并未产生“多缴”的实质,因此附加税没有单独的“退税”金额显示。
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李伟老师2026-08-20 08:51

我举个例子,比如主表上增值税留抵税额是1000,后期如果开票的话可以抵减这1000,增值税少交1000,对应的附加税也少交,这个时候就体现了附加税的抵减结果。
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李伟老师2026-08-20 08:52

如果红冲导致增值税产生“多缴”并实际办理了增值税退税,因增值税退税而退还的,可同步申请退还已征的附加税(需符合税务机关的相关规定)。

2026-08-20 08:5476750127

但是抵减掉本来就没有就没有增值税,哪来的也抵减附加税呢
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李伟老师2026-08-20 08:57

接着上面的例子,假如后期会开票,开票税额是2000,如果不抵减的情况下,增值税是2000,附加税是240。那抵减后,增值税=2000-1000=1000,附加税120。看抵减过后,附加税是不是减少了
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李伟老师2026-08-20 08:58

因为附加税是在增值税的基础上计征的
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李伟老师2026-08-20 08:59

如果后期不抵减了,可以申请退税,可同步申请已征得附加税,这个到时可以申请得

2026-08-20 09:0476750127

因为就是之前6月份已经升为一般纳税人但是已经开具了1%的发票,但是按一般纳税人未开具6%的申报已经缴纳了增值税附加税7月份红冲了1%,后期都不开了,就把那笔也填在了一般计税未开具那里,增值税就显示在留抵税额,附加税就没显示
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2026-08-20 09:0676750127

他这种也抵减,是不是不跟很多进项留抵不一样,这个留抵是抵减了就一并抵了附加税
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李伟老师2026-08-20 09:08

是这个意思
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李伟老师2026-08-20 09:09

如果确实是后续不在开发票了,可以到税务局说明情况申报退税的
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李伟老师2026-08-20 09:11

但是现在税务局查的比较严,不知道当地税局是什么情况,有些小地方的申请退税了可能会引起税务的注意

2026-08-20 10:0376750127

因为就是觉得一样留抵了,为啥进项抵减了本来就是没有增值税 哪来的附加税,没想到这个红冲的留抵是不一样的是一并抵减
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李伟老师2026-08-20 10:21

这个跟进项税额还不一样,进项税额是取得了发票,这个是因为红冲发票形成的
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李伟老师2026-08-20 10:22

假如后期会开票,开票税额是2000,如果不抵减的情况下,增值税是2000,附加税是240。那抵减后,增值税=2000-1000=1000,附加税120。看抵减过后,附加税是不是减少了。可以看一下这个例子

2026-08-20 11:0276750127

之前的印花税买卖合同都按年申报,现在怎么处理呢
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李伟老师2026-08-20 11:16

买卖合同按年申报?有税种核定吗

2026-08-20 11:2776750127

没有
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李伟老师2026-08-20 11:29

没有税种核定的话,一般是按次申报,每次发生应税行为时申报。也可以新增买卖合同印花税税种核定,这个可以申请的

2026-08-20 11:3176750127

这申报是不是错误的
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李伟老师2026-08-20 11:38

按年申报时间有点长了,已经过了税款申报期,但是目前印花税税局还没严管严查,建议后期按时申报
李伟老师

李伟老师2026-08-20 11:39

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