按权益形式结算的股权激励可以税前扣除吗

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2023/9/10 22:00:34

按权益形式结算的股权激励可以税前扣除吗

已付

以权益结算的股权激励可以在企业所得税前扣除

文件依据:《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）

未在工资薪金科目借发生额中体现

你们在哪个科目列支了

资本公积

股权激励分录是计提时借:管理费用等 dai:应付账款薪酬发放激励借:应付职工薪酬 dai:资本公积

你们只不过没有过应付职工薪酬科目而已

对，这样做合适吗

税务机关要做调整

你们是否也没有申报这个股权激励的个税？

填进申报表工资薪金了，第二栏股权激励

税局要你们怎么调整？

不能企业所得税前扣除，调增

？？？

股权激励有等待期的，没有行权前不能扣除

你对照看是不是这个情况

马上行权的当年可以扣除

次年行权的

具体扣除政策我前面发给你的截图里都有

次年行权，当年要调增，次年才能税前扣除

.和你计提时，会计处理不一样

你们进费用了啊

殊途同归

计提是借：管理费 dai：资本公积

没错，你们是没有过应付职工薪酬，但是应付职工薪酬只是一个中间科目

你们最终进管理费用了，影响当年利润表

应付薪酬借方发生额没有体现

不是当年行权的，所以要纳税调整

明白吗

实际发放表要提供交纳个税申报情况

可以一次性说完具体情况吗

在二年行权时未申报个税

？？？？

？？？？？

同时申报个税啊

你们还有什么情况没有说

能扣除，怎么扣除的情况都在截图的政策里面详细说有了

还没行权的当年已经计入费用的，那么汇算清缴时需要纳税调增次年行权时需要申报个税，同时次年可以扣除当年计入费用和上年计入费用金额的股权激励

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2023-09-10 22:0073377269

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2023-09-10 22:0273377269

已付

甘老师2023-09-10 22:05

以权益结算的股权激励可以在企业所得税前扣除

甘老师2023-09-10 22:06

文件依据:《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）

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