请问老师，工程项目已经进行了一大半，但是没有开过发票，建设方也没有打过工程款，需要暂估收入吗

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2023/11/7 16:41:58

需要，建筑类公司需要根据完工进度确认收入

工程项目大么，施工时间多久

可以跟建设方定期结算的

项目半年左右全部工程款大约4000万

现在起码做了2000万了

如果暂估收入的话会计分录怎么做呢

实际发生的合同成本，借合同履约成本 dai 原材料/应付职工薪酬等,确认计量当期的收入并结转成本，借合同结算 dai 主营业务收入，借主营业务成本 dai 合同履约成本

这是开了发票的分录

我的意思是我没开票如何做分录

有没有暂估收入这种和暂估成本一样

没有暂估收入的说法，建筑类公司需要根据完工进度确认收入，即使没开发票

入账时可以 dai 主营业务收入-未开票收入

老师那借方是啥

借合同结算 dai 主营业务收入

可以跟建设方定期结算的

老师假如咱这么做了分录，是不是就得缴纳税款，之所以现在要求根据进度来确认收入而不是开票，就是为了防止偷税漏税吧

是的，需要核算企业所得税

销项税需要核算吗

dai：主营业务收入-未开票收入应交税费-应交增值税（销项税额）

这里面的销项税额要不要交的啊

在使用完工进度确认收入的企业，根据完工进度确认收入，未达到增值税纳税义务发生时间，也无需缴纳增值税，建筑企业可以先计提税金，记入“应交税费一待转销项税额”

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。增值税纳税义务发生时间：　　(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。　　(二)进口货物，为报关进口的当天。　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

dai：主营业务收入-未开票收入应交税费-待转销项税额

这个会计分录即可以确认收入又可以区分销项税额等实际开票的时候直接冲红

对吗老师

对的

好嘞感谢老师

不客气

是否交增值税，要判断增值税纳税义务有没有发生

熬就是说增值税根据开票来

看上面发的

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

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2023-11-07 16:41小左兄

请问老师，工程项目已经进行了一大半，但是没有开过发票，建设方也没有打过工程款，需要暂估收入吗

patience2023-11-07 16:48

需要，建筑类公司需要根据完工进度确认收入

patience2023-11-07 16:57

工程项目大么，施工时间多久

patience2023-11-07 16:59

可以跟建设方定期结算的

patience2023-11-07 17:41

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