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会计分录问题
2024/3/13 10:59:51
会计分录问题
？
这个分录对吗
提前发放离职员工的工资
银行流水
你们给员工发工资，手续费，还要员工自己承担吗？
看错了
公司承担
本来这个人的工资是127565，提前发了5880，剩余121685，那你第三步的时候，为什么金额不是剩余的金额？
第三步的应付职工薪酬
还说你之前的时候少计提了
账务处理是没问题的，就你上面的金额少计提，如果确实是少计提的就补计提
本来计提的9月的工资是127565（应发工资）然后不到发工资的时候提前发了一个员工的5880（实发工资），然后后面发其他员工工资的时候我就减掉了离职员工的应发工资数
这最后加起来就不一样了
银行流水的金额就是5880
128365跟之前计提的127565就有差
这一块是少计提了
实际他的计提工资是5080
那这样子相当于多付给他钱了
这个计提数是正确的 所有员工加起来127565
我们的工资是这样算的
那如果这个人的实际工资就是5080，但是你们在支付的时候按5880支付了，那就相当于多支付了800
每个月的应发加上油费减去个税社保这些
所以你多支付了，要么就像这个人要回来，要么就你们公司自己承担
以前都是这样的都是对的上的
那现在问题找到了，要么向个人追回800元的金额 借，银行存款800 dai，应付职工薪酬工资800
或者你们公司自己承担 借营业外支出 dai应付职工薪酬工资
问题是以前都是这样 这就是正常应该发给他的实际工资
那就是你们计提的时候少了，因为你计提的时候按应发数据来计提
以前支付时的分录是借：应付职工薪酬（计提的数）dai：银行存款（实际发放工资数）
计提数跟实际发放数是不一样的，因为你计提数据还要扣掉个人社保，个税才会等于实际发放数
现在提前发放的时候这个 借：应付职工薪酬数 变成了实际发放的数
提前发放了工资和正常发放工资 最后这个工资数不应该是不变的吗
那你要看一下这个人有没有社保，有社保还要扣掉
没有社保没有个税
只多了个油费
你换一种思路来看，比如之前这个人预支的工资，你可以通过其他应收款挂账，那你现在按你们之前的账务处理来处理，发放工资的时候冲减这个，其他应收款
你自己比对一下，看看你们到底差哪里，因为你发一大串数据过来，我没办法帮你一一去比对
这个预支工资怎么取数
预支工资就是这个人最终要支付的工资
最后的数不还是5880吗😳
那我现在跟你讲，如果这个人的应付职工薪酬，他应发，就是等于他的实发数，那你这样处理没问题呀
最后这是是不是应该等于我之前计提的127565
是的
你在实际发放其他人工资的时候，借方应付职工薪酬金额有错误，所以你这个金额先自己去核对一下 这个第三步的，应付职工薪酬应该等于127565减5880后的金额
122485不对？
127565减掉5880应该等于121685
我感觉是5880不对
应该是5080
你先去核对一下这个人到底应发是多少，实发是多少
应发5080实发5880
这个是支付其他人的工资数108252.32
因为提前发了 所以这个计提里面就减掉了他的5080 最后银行存款就和流水里的对上了
既然应发是5080，那就说明你支付工资的时候多冲了应付职工薪酬
你们这个交通费不并入到工资里面吗？
你们这个交通费，它实际产生了这个费用，然后拿发票来报销是吧？
是的
可是他的银行流水不是5880吗
不对起来吗
既然没把他这个交通费并入到工资里面处理，所以他产生的这个800不能作为应付职工薪酬来处理，只能作为费用
所以你之前给他付5880的时候冲减了应付职工薪酬就不对了 应该 借应付职工薪酬工资5080 借管理费用800 dai，银行存款5880
哦 怪不得 我就死活对不上
明白了
可是这都是去年的了
怎么处理
你们是使用小企业快准则吗？
是的
如果是使用小企业会计准则冲减当期损益 借，管理费用800 dai，应付职工薪酬工资800
放在现在的凭证里面？
那属于差错更正直接是在这个月的凭证里面就好
那他不影响我的报表吗
是的，你放在当期就影响当期的损益
你记账凭证的摘要写是更正哪一笔是账，写清楚完，做正确的分录就好
那我还能改吗 现在都24年了 这个改了我后期的都要改？
可以调整，你今年发现错了，就调在今年的账中
放在3月里面是吧
什么时候发现，什么时候做账就放在什么月份里面
如果23年不调的话这个报企业所得税年报的时候是按照错账的数填报吗
不用调整，现在还在汇算清缴时间。作为去年的费用，还是可以放在去年里面扣的
还是我现在3月份调完之后就是正常的了 就填正确的？
是的
调整完之后，你这个应付职工薪酬的科目就正常了
哦哦 好的
这种如果提前发放之前还没计提 就只计提应发工资的数是吧
提前发放工资，肯定也要在他工资范围里面发
按他实际发放的工资，因为应发有可能存在社保和个税
比如这个 应该计提哪个
你看你这上面的交通费，并到你们工资里面来处理，所以你计提工资的时候要加上交通费
如果交通费是根据员工实际支付的发票来报销，你们是按福利费进行处理了，那就不要并入到工资来进行计提
我就是标红的本月工资合计数是吧
我这个分录对吗
是的
交通费并入工资来核算就是红色部分作为应发合计
支付的时候 借：应付职工薪酬 -工资16400 其他应付款-交通费 2100 财务费用-手续费 7 dai：银行存款18507
这个分录是对的吗
按福利费处理的话 借：其他应付款- 后面的科目应该是福利费还是交通费
我上面不是跟你讲了吗？如果你这个交通费是并到工资来，比如你原来的工资是800，交通费是100，那你计提工资的时候要按900计提
如果你是作为福利费处理 报销的时候 借，管理费用—福利费 dai，其他应付款—某某 那么，你实际支付的时候就可以按你上面的账务来处理 支付的时候 借：应付职工薪酬 -工资 其他应付款 财务费用-手续费 dai：银行存款
哦 之前都写的交通费
还有必要改吗
并入工资核算可以全额作为所得税前扣除 如果用福利费核算，福利费只能按工资总额的14%部分作为所得税前扣除 具体用哪一种，你们自己觉得
这个是老板决定的吗
你们作为财务人员要跟老板讲清楚，哪一种对企业好，由老板决定
哦哦 我看之前他们年报的时候只填了工资薪金支出这一项
只有工资，没有社保，福利费那就在年终汇算就填工资就可以
根据企业真实的情况来填
正常是有交社保的 福利费就是上面的情况（但是计提的时候都写的交通费）
那就说明你们之前的交通费是并到工资里面去了
既然并到工资中，计提的时候就要含交通费
计提的时候是 借：管理费用-交通费 dai：其他应付款-某某
那你这种就没有并到工资去核算
你这个交通费是员工出差的费用吗？还是补贴给员工的日常交通费？
总之，要么并入工资，要么单独核算
就是日常工作上的交通费
并入工资的是哪种
就是把它放在工资里面，一起发给员工，当做员工工资里面的一部分
那你们以前是作为福利费
计提的时候就是 借 管理费用-交通费 dai 应付职工薪酬 这样？
作为福利费的话 计提的时候这个 dai 其他应付款-交通费 要改成福利费？
作为福利费 是 借管理费用-福利费 dai应付职工薪酬-福利费
发放的时候 借，应付职工薪酬福利费 dai，银行存款
👌
那这样 年报的时候这个福利费和社保就是要填的吗
是的
我放到现在3月份调整的话 分录是什么
既然你以前已经放在福利费，那你就按以前的账处理就好了
从今年开始，你可以把它并入到工资去处理
以前给员工申报个税的时候，只按工资的部分去申报，也没有把福利费的部分并到工资去申报，建议以前期间不是你做的就不需要调整
哦哦 行
这一个是怎么调整
你这个就是按你的福利费处理了
给这个人申报个税的时候是按5080去申报是吗？ 如果是，那就按福利费走了 而且这个福利费已经支付了 第一部补计提 借，管理费用福利费800 dai，应付职工薪酬福利费800 第二，冲减支付时候多冲的应付职工薪酬工资科目 借，应付职工薪酬福利费800 dai，应付职工薪酬工资800
看不懂
我直接 借其他应付800 借应付职工薪酬 -800
可以吗
如果你是要记到福利费里面，一定要通过应付职工薪酬科目转一下
如果你之前做的福利费 是借管理费用—福利费 dai其他应付款 没有通过应付职工薪酬过渡一下 属于做账不规范
之前就是 借：管理费用-交通费 dai：其他应付款-
建议做账能规范就规范
可是我好像看不懂
第一步为什么要补上 之前已经计提过了
第二步 冲减的时候是-800对吧
如果你之前已经计提过了，就不用补计提
我上面说的是你之前没有计提的，要按上述处理
是的
借：管理费用-福利费 dai：应付职工薪酬-福利费 是把他算到工资里了？
这个应付职工薪酬-福利费 不懂
首先你要清楚你们这个交通费是什么？是给员工的福利吗？如果是就做福利费，福利费要并工资去申报个税
账务处理就是这样子，想要规范的就按上述的处理
福利费要并入工资去申报个税 那我现在没算在工资里 不就是交通费？
不管你是交通费还是什么其他费用？这一项费用是公司给个人的补贴，都要并入工资，薪金申报
还不清楚，建议你先系统学习一下个人所得税
哦哦
