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去年购入的固定资产当时做账没有一次性扣除。今年1季度缺成本票，能否更改账

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2024/4/5 19:52:56

去年购入的固定资产当时做账没有一次性扣除。今年1季度缺成本票，能否更改账

不可以了，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

税务年报之前更改也不可以吗

这个选择没选择哪里体现的

《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号):固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。 企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。 3、财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)，文件第一条规定，《财政部税务总局关于设备器具扣 除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018]54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经 到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

可以参考下上面政策文件

销售农产品没有成本票怎么处理

现在还没有过汇算清缴时间可以再填去年年报时抵扣，但是不能一次性抵扣今年了

销售农产品没有成本票怎么处理。新的问题需要重新发起提问哦，谢谢理解

什么意思，也就是说我还可以改去年的账，一次性抵扣了吗

汇算清缴之前可以的

哦哦。那刚才说的不可以了，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

是说今年不能扣除，但是改去年的账，在去年扣除还是可以的

是这意思吗

今年汇算清缴本来就是填报去年的数据跟财务年报呀，可以扣除呀

税务局公布的这个政策是按照税法来的，而会计做账是按照会计法来的，会计法规定你的固定资产就是要计提折旧的。 税法跟会计法是两条线，有时候他们之间是有差异的。我们会计做账的时候应该还是按照会计法正常计提折旧，而想要一次性在企业所得税前扣除则是通过填写纳税申报表实现。

那我去改下账，请问那笔分录怎么更改，原来做的固定资产

你只是汇算清缴报表一次性扣除，账务也是正常计提折旧，但是以后年度折旧费在下年申报需要田野你就好了，不能在做抵扣了

你只是汇算清缴报表一次性扣除，账务也是正常计提折旧，但是以后年度折旧费在下年申报需要调增报表就好了，不能在做抵扣了

您的意思是我不更改去年的账。

汇算清缴的表一次性扣除在哪里填写

是的，正常提折旧

一次性扣除是在哪里填写

A105080资产折旧摊销调整表，A105000纳税调整项目明细表里面有税收金额和账载金额，差额系统会自动调整

案例：我公司2019年新购置一辆小汽车，购置成本100万元，会计处理按4年计提折旧，本年度折旧12.5万元。税务上选择一次性所得税前扣除，请问我公司在办理年度企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整？

请参考上面案例

先报这个汇算清缴，再报一季度的所得税，是不是本来正利润会变成亏损了？

汇算清缴后，你上面如果有亏损，一季度报表会弥补亏损，但是不会影响你的一季度账面数据哈

如果我直接把去年的账改了，把原来做的固定资产了，这个办法可行吗

税法只是调整报表，相遇波会计法正常处理，不影响你的账务数据，要区分清楚哦

税法只是调整报表，账务按会计法正常处理，不影响你的账面数据，要区分清楚哦

会计法规定只要买了固定资产就要计提折旧吗

你报表选择一次性抵扣，是不是上年就会出现亏损嘛？今年一季度按账面数据正常申报，上面报表显示有亏损会自动弥补亏损

懂了

是的，请参考上面案例处理

好的哦

前提是我先报汇算清缴再去报一季度的

前提是我先报汇算清缴再去报一季度的

是的呀

固定资产计入长期待摊费用是不是错误的

固定资产计入长期待摊费用是不是错误的

同学新的问题请重新发起提问哦，谢谢理解

好的

谢谢

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2024-04-05 19:5265520861

去年购入的固定资产当时做账没有一次性扣除。今年1季度缺成本票，能否更改账
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 19:56

不可以了，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

2024-04-05 19:5765520861

税务年报之前更改也不可以吗
会计宝

2024-04-05 19:5865520861

这个选择没选择哪里体现的
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 19:59

《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号):固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。 企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。 3、财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)，文件第一条规定，《财政部税务总局关于设备器具扣 除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018]54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经 到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
会计宝

李凤2024-04-05 20:00

可以参考下上面政策文件

2024-04-05 20:0565520861

销售农产品没有成本票怎么处理
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:05

现在还没有过汇算清缴时间可以再填去年年报时抵扣，但是不能一次性抵扣今年了
会计宝

李凤2024-04-05 20:06

销售农产品没有成本票怎么处理。新的问题需要重新发起提问哦，谢谢理解

2024-04-05 20:0765520861

什么意思，也就是说我还可以改去年的账，一次性抵扣了吗
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:07

汇算清缴之前可以的

2024-04-05 20:0865520861

哦哦。那刚才说的不可以了，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
会计宝

2024-04-05 20:0865520861

是说今年不能扣除，但是改去年的账，在去年扣除还是可以的
会计宝

2024-04-05 20:0965520861

是这意思吗
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:10

今年汇算清缴本来就是填报去年的数据跟财务年报呀，可以扣除呀
会计宝

李凤2024-04-05 20:10

税务局公布的这个政策是按照税法来的，而会计做账是按照会计法来的，会计法规定你的固定资产就是要计提折旧的。 税法跟会计法是两条线，有时候他们之间是有差异的。我们会计做账的时候应该还是按照会计法正常计提折旧，而想要一次性在企业所得税前扣除则是通过填写纳税申报表实现。

2024-04-05 20:1165520861

那我去改下账，请问那笔分录怎么更改，原来做的固定资产
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:12

你只是汇算清缴报表一次性扣除，账务也是正常计提折旧，但是以后年度折旧费在下年申报需要田野你就好了，不能在做抵扣了
会计宝

李凤2024-04-05 20:13

你只是汇算清缴报表一次性扣除，账务也是正常计提折旧，但是以后年度折旧费在下年申报需要调增报表就好了，不能在做抵扣了

2024-04-05 20:1465520861

您的意思是我不更改去年的账。
会计宝

2024-04-05 20:1565520861

汇算清缴的表一次性扣除在哪里填写
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:15

是的，正常提折旧

2024-04-05 20:1765520861

一次性扣除是在哪里填写
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:22

A105080资产折旧摊销调整表，A105000纳税调整项目明细表里面有税收金额和账载金额，差额系统会自动调整
会计宝

李凤2024-04-05 20:23

案例：我公司2019年新购置一辆小汽车，购置成本100万元，会计处理按4年计提折旧，本年度折旧12.5万元。税务上选择一次性所得税前扣除，请问我公司在办理年度企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整？
会计宝

李凤2024-04-05 20:23

会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:24

请参考上面案例

2024-04-05 20:2765520861

先报这个汇算清缴，再报一季度的所得税，是不是本来正利润会变成亏损了？
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:29

汇算清缴后，你上面如果有亏损，一季度报表会弥补亏损，但是不会影响你的一季度账面数据哈

2024-04-05 20:3165520861

如果我直接把去年的账改了，把原来做的固定资产了，这个办法可行吗
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:31

税法只是调整报表，相遇波会计法正常处理，不影响你的账务数据，要区分清楚哦
会计宝

李凤2024-04-05 20:32

税法只是调整报表，账务按会计法正常处理，不影响你的账面数据，要区分清楚哦

2024-04-05 20:3465520861

会计法规定只要买了固定资产就要计提折旧吗
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:34

你报表选择一次性抵扣，是不是上年就会出现亏损嘛？今年一季度按账面数据正常申报，上面报表显示有亏损会自动弥补亏损

2024-04-05 20:3565520861

懂了
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:35

是的，请参考上面案例处理
会计宝

李凤2024-04-05 20:35

好的哦

2024-04-05 20:3565520861

前提是我先报汇算清缴再去报一季度的
会计宝

2024-04-05 20:3565520861

前提是我先报汇算清缴再去报一季度的
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:36

是的呀

2024-04-05 20:3665520861

固定资产计入长期待摊费用是不是错误的
会计宝

2024-04-05 20:3665520861

固定资产计入长期待摊费用是不是错误的
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:37

同学新的问题请重新发起提问哦，谢谢理解

2024-04-05 20:3865520861

好的
会计宝
会计宝

李凤2024-04-05 20:38

谢谢
李凤

李凤2024-04-05 20:39

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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