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企业所得税抵扣5年怎么理解？暂估入账分录跨年怎么处理？

2024/5/6 23:28:01

企业所得税抵扣5年怎么理解？暂估入账分录跨年怎么处理？

你好，意思就是可以用亏损年度开始次年5年内可以弥补以前年度的亏损。

23年我公司开了一张38万的材料发票出去，但是24年5月前没办法收到成本发票了。

1、暂估入库：根据实际盘点或估计，确定年末或年初尚未入库的货物或材料的数量和价值。暂估入库操作将这些未入库的货物或材料视为已经入库并计入暂估库存； 2、在年末：暂估入库额应作为成本计入当期损益表，同时计入库存资产和负债（暂估dai方）。这样可以反映实际的成本费用，并正确计算年末的库存价值和损益； 3、在年初：暂估入库额应撤销，即调整相应会计科目，将暂估库存和相关负债减少（暂估借方）。这样可以确保新年度的库存和财务数据准确反映实际情况。

我做了暂估入账，30万，年报时，这笔分录就要调出来。成本调减

但是如果今年年底收到了材料票，能入账吗？需要改23年的年报？

通常在年初：暂估入库额应撤销，即调整相应会计科目，将暂估库存和相关负债减少（暂估借方）。这样可以确保新年度的库存和财务数据准确反映实际情况。

一般不需要改

不太理解？

我们收到了货物，并且已经卖出去了，但是没有收到货物的成本发票。

我把分录写一下吧

收到货物： 借：应付账款～暂估应付款 dai：库存商品 领用商品： 借：工程施工～合同成本 dai：库存商品 结转成本： 借：主营业务成本 dai：工程施工～合同成本

我们是小企业会计准则，没得以前年度损益调整，这个暂估的30万，怎么调整出来？

红冲？

？

人呢？

小企业会计准则跨年直接红冲就可以

举个例子 收到货物： 借：应付账款～暂估应付款100 dai：库存商品100 领用商品： 借：工程施工～合同成本100 dai：库存商品100 结转成本： 借：主营业务成本100 dai：工程施工～合同成本100

红冲： 收到货物： 借：应付账款～暂估应付款-100 dai：库存商品-100 领用商品： 借：工程施工～合同成本-100 dai：库存商品-100 结转成本： 借：主营业务成本-100 dai：工程施工～合同成本-100

输入正确的成本 举个例子 收到货物： 借：应付账款～暂估应付款90 dai：库存商品90 领用商品： 借：工程施工～合同成本90 dai：库存商品90 结转成本： 借：主营业务成本90 dai：工程施工～合同成本90

这样吗？

是的呢，原凭证红冲，在做正确的

补充：需要确认之前有没有确认暂估的入库，一般情况下入库是借记库存商品

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西贝老师财务主管，账务处理，税务答疑老师
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2024-05-06 23:28匿名提问

企业所得税抵扣5年怎么理解？暂估入账分录跨年怎么处理？
会计宝
会计宝

Harry老师2024-05-06 23:30

你好，意思就是可以用亏损年度开始次年5年内可以弥补以前年度的亏损。

2024-05-06 23:32匿名提问

23年我公司开了一张38万的材料发票出去，但是24年5月前没办法收到成本发票了。
会计宝
会计宝

Harry老师2024-05-06 23:33

1、暂估入库：根据实际盘点或估计，确定年末或年初尚未入库的货物或材料的数量和价值。暂估入库操作将这些未入库的货物或材料视为已经入库并计入暂估库存； 2、在年末：暂估入库额应作为成本计入当期损益表，同时计入库存资产和负债（暂估dai方）。这样可以反映实际的成本费用，并正确计算年末的库存价值和损益； 3、在年初：暂估入库额应撤销，即调整相应会计科目，将暂估库存和相关负债减少（暂估借方）。这样可以确保新年度的库存和财务数据准确反映实际情况。

2024-05-06 23:33匿名提问

我做了暂估入账，30万，年报时，这笔分录就要调出来。成本调减
会计宝

2024-05-06 23:34匿名提问

但是如果今年年底收到了材料票，能入账吗？需要改23年的年报？
会计宝
会计宝

Harry老师2024-05-06 23:36

通常在年初：暂估入库额应撤销，即调整相应会计科目，将暂估库存和相关负债减少（暂估借方）。这样可以确保新年度的库存和财务数据准确反映实际情况。
会计宝

Harry老师2024-05-06 23:37

一般不需要改

2024-05-06 23:38匿名提问

不太理解？
会计宝

2024-05-06 23:39匿名提问

我们收到了货物，并且已经卖出去了，但是没有收到货物的成本发票。
会计宝

2024-05-06 23:40匿名提问

我把分录写一下吧
会计宝

2024-05-06 23:43匿名提问

收到货物： 借：应付账款～暂估应付款 dai：库存商品 领用商品： 借：工程施工～合同成本 dai：库存商品 结转成本： 借：主营业务成本 dai：工程施工～合同成本
会计宝

2024-05-06 23:46匿名提问

我们是小企业会计准则，没得以前年度损益调整，这个暂估的30万，怎么调整出来？
会计宝

2024-05-06 23:49匿名提问

红冲？
会计宝

2024-05-06 23:50匿名提问

？
会计宝

2024-05-07 00:02匿名提问

人呢？
会计宝
会计宝

西贝老师2024-05-07 07:33

小企业会计准则跨年直接红冲就可以

2024-05-07 20:20匿名提问

举个例子 收到货物： 借：应付账款～暂估应付款100 dai：库存商品100 领用商品： 借：工程施工～合同成本100 dai：库存商品100 结转成本： 借：主营业务成本100 dai：工程施工～合同成本100
会计宝

2024-05-07 20:20匿名提问

红冲： 收到货物： 借：应付账款～暂估应付款-100 dai：库存商品-100 领用商品： 借：工程施工～合同成本-100 dai：库存商品-100 结转成本： 借：主营业务成本-100 dai：工程施工～合同成本-100
会计宝

2024-05-07 20:21匿名提问

输入正确的成本 举个例子 收到货物： 借：应付账款～暂估应付款90 dai：库存商品90 领用商品： 借：工程施工～合同成本90 dai：库存商品90 结转成本： 借：主营业务成本90 dai：工程施工～合同成本90
会计宝

2024-05-07 20:21匿名提问

这样吗？
会计宝
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西贝老师2024-05-07 21:52

是的呢，原凭证红冲，在做正确的
会计宝

官方回复2024-05-09 14:23

补充：需要确认之前有没有确认暂估的入库，一般情况下入库是借记库存商品

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