研发费确认了99%的高新技术产品收入,想问一下那我确认的120万的研发费用是不是需要在帐务里冲回50万的研发材料费?拿70万去做加计扣除

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2025/5/9 11:49:34

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《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第二条第(二)项规定,企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。

研发形成产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得享受研发费加计扣除优惠。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2025-05-09 11:4999505326

研发费确认了99%的高新技术产品收入,想问一下那我确认的120万的研发费用是不是需要在帐务里冲回50万的研发材料费?拿70万去做加计扣除
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王苗苗老师2025-05-09 11:59

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2025-05-09 12:0299505326

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王苗苗老师2025-05-09 12:04

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第二条第(二)项规定,企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。
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王苗苗老师2025-05-09 12:05

研发形成产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得享受研发费加计扣除优惠。
王苗苗老师

王苗苗老师2025-05-09 12:06

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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