老师咨询个问题,汇算清缴,研发材料加计扣除调减,是只要形成产品了,之前研发材料就要加计扣除调减,还是等产品销售的时候才调减,如果产品不对外销售,作为公司固定资产,也要调减吗

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2025/5/11 10:33:25

老师咨询个问题,汇算清缴,研发材料加计扣除调减,是只要形成产品了,之前研发材料就要加计扣除调减,还是等产品销售的时候才调减,如果产品不对外销售,作为公司固定资产,也要调减吗

您好,在产品销售的时候调减

作为固定资产自用 没有对外销售不能加计扣除

老师,那作为库存商品也不用调减,在销售或者转固定资产的当期做调减?

在销售的年份纳税调减

我的意思是在销售当年和转固定资产的当年做调减,研发完成转库存商品是不用调减的?

是的,就是这样

那调减的金额呢,是之前材料入研发多少就调减多少吗

是的

这个咋这么说

若产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,如追溯到材料费用实际发生年度,需要修改以前年度纳税申报。为方便纳税人操作,政策规定,此情况下,应在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。    

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2025-05-11 10:33匿名提问

老师咨询个问题,汇算清缴,研发材料加计扣除调减,是只要形成产品了,之前研发材料就要加计扣除调减,还是等产品销售的时候才调减,如果产品不对外销售,作为公司固定资产,也要调减吗
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哈哈老师2025-05-11 10:44

您好,在产品销售的时候调减
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哈哈老师2025-05-11 10:45

作为固定资产自用 没有对外销售不能加计扣除

2025-05-11 15:03匿名提问

老师,那作为库存商品也不用调减,在销售或者转固定资产的当期做调减?
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哈哈老师2025-05-11 15:33

在销售的年份纳税调减

2025-05-11 15:45匿名提问

我的意思是在销售当年和转固定资产的当年做调减,研发完成转库存商品是不用调减的?
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哈哈老师2025-05-11 16:49

是的,就是这样

2025-05-11 20:39匿名提问

那调减的金额呢,是之前材料入研发多少就调减多少吗
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哈哈老师2025-05-12 05:38

是的

2025-05-12 09:56匿名提问

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2025-05-12 09:09匿名提问

这个咋这么说
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andy老师2025-05-12 09:44

会计宝
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andy老师2025-05-12 09:45

若产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,如追溯到材料费用实际发生年度,需要修改以前年度纳税申报。为方便纳税人操作,政策规定,此情况下,应在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。    
andy老师

andy老师2025-05-12 09:46

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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