请问企业所得税汇总纳税备案后,总公司是在每季度填写预缴申报表填写,分公司不用填写申报表吗?

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2025/5/11 10:53:18

请问企业所得税汇总纳税备案后,总公司是在每季度填写预缴申报表填写,分公司不用填写申报表吗?

企业所得税汇总纳税备案后,分公司是否填写申报表视情况而定: - 就地分摊缴纳的分支机构:需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》,但无需填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》,仅需填报主表第20行“分支机构本期分摊比例”和21行“分支机构本期分摊应补(退)所得税额”。 - 不就地分摊缴纳的分支机构:无需办理预缴申报,如不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构;上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构;新设立的二级分支机构,设立当年等。 总公司需填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

这个图片是其中一个上海分公司要求填的,另外一个分公司没有要求填,总公司也没有收到企业所得税汇总纳税分配表要填

图片中这个表红色框部分要怎么填呢?

这个是什么表?

是年度申报填的分配表吗

是的,但是是今年备案成功的,不知道为什么上海分公司需要填,另一个分公司则不用填

2025年分公司都在备案成功前做了预缴申报,请问需要怎么处理呢?

另一个分公司是去年新成立的吗

不是,两家分公司都是2023年成立,已成立超过一年

不知道为什么上海分公司需要填,另一个分公司则不用填。两家分公司是在不同的城市吧,可能每个地区的处理有差异

那上海填2024的怎么填呢?

总公司没有需要填企业所得税汇总纳税的

分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额合计)×30%。

分摊应补(退)所得税额=实际应分摊所得税额-累计已分摊所得税额。

实际应分摊所得税额=分支机构实际应分摊所得税额×分摊比例。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2025-05-11 10:5398283430

请问企业所得税汇总纳税备案后,总公司是在每季度填写预缴申报表填写,分公司不用填写申报表吗?
会计宝
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哈哈老师2025-05-11 11:56

企业所得税汇总纳税备案后,分公司是否填写申报表视情况而定: - 就地分摊缴纳的分支机构:需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》,但无需填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》,仅需填报主表第20行“分支机构本期分摊比例”和21行“分支机构本期分摊应补(退)所得税额”。 - 不就地分摊缴纳的分支机构:无需办理预缴申报,如不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构;上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构;新设立的二级分支机构,设立当年等。 总公司需填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
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2025-05-11 16:0198283430

会计宝
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2025-05-11 16:3298283430

这个图片是其中一个上海分公司要求填的,另外一个分公司没有要求填,总公司也没有收到企业所得税汇总纳税分配表要填
会计宝

2025-05-11 16:3398283430

图片中这个表红色框部分要怎么填呢?
会计宝
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王苗苗老师2025-05-11 21:50

这个是什么表?

2025-05-11 23:0398283430

会计宝
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王苗苗老师2025-05-11 23:30

是年度申报填的分配表吗

2025-05-12 08:4398283430

是的,但是是今年备案成功的,不知道为什么上海分公司需要填,另一个分公司则不用填
会计宝

2025-05-12 08:4498283430

2025年分公司都在备案成功前做了预缴申报,请问需要怎么处理呢?
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王苗苗老师2025-05-12 08:45

另一个分公司是去年新成立的吗

2025-05-12 08:4698283430

不是,两家分公司都是2023年成立,已成立超过一年
会计宝
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王苗苗老师2025-05-12 08:49

不知道为什么上海分公司需要填,另一个分公司则不用填。两家分公司是在不同的城市吧,可能每个地区的处理有差异

2025-05-12 08:4998283430

那上海填2024的怎么填呢?
会计宝

2025-05-12 08:5098283430

总公司没有需要填企业所得税汇总纳税的
会计宝
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王苗苗老师2025-05-12 08:51

分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额合计)×30%。
会计宝

王苗苗老师2025-05-12 09:17

分摊应补(退)所得税额=实际应分摊所得税额-累计已分摊所得税额。
会计宝

王苗苗老师2025-05-12 09:17

实际应分摊所得税额=分支机构实际应分摊所得税额×分摊比例。
会计宝

王苗苗老师2025-05-12 09:18

会计宝
王苗苗老师

王苗苗老师2025-05-12 09:19

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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