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老师好，我在3.23咨询了企业所得税关于固定资产出售的问题。当时老师教我填的，但是现在产生了税务风险，还请老师指导如何修改处理？
2025/6/10 13:44:57
老师好，我在3.23咨询了企业所得税关于固定资产出售的问题。当时老师教我填的，但是现在产生了税务风险，还请老师指导如何修改处理？
现在再来想想这个逻辑是否不对？因为当期出售时在账已经把出售的亏损记入资产处置损失，纳入了主表中，后面汇算清缴再填资产损失纳税调整表不是重复记亏损了吗？
当期账里也没有做资产减值损失
这个处置的来龙去脉，账和报表应该是怎么做，请教教我
收到，先看一下
老师现在的问题点，我以下信息在撸清一遍。
这是税控发来的风险提示
下面是我的账目和报表
是资产损失明细表填报有问题吗
企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失，会计上已将该损失计入当期损益，就需要填报，资产损失税前扣除及纳税调整明细表
报表具体是怎么填报的
第 6 列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损 失金额
公司账上的固定资产是按照年限平均法计提折旧的么，折旧年限符合税法上的规定吗
固定资产计算折旧的最低年限如下： （一)房屋、建筑物，为20年； （二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五)电子设备，为3年。
所以A105090表资产损失直接计入本年损益的金额应该是8702034.95元，与账目上营业外支出-非流动资产处置损失8702034.95元保持一致。也就是购入金额减掉累计折旧减掉资产减值准备（如有，我的账没计提减值，所以这里不减）=8702064.95元填报到A105090报表第七栏第1列中
是这样吗
按十年折旧的
处置两个资产吗，都是什么，看金额还挺大的
就是一个资产
850万，分了两次开票
哦哦
账上损失金额是8,702,064.95，申报表上怎么填16814159.36？
那就是这个风险出来后，我这里填错数字了。整个账目的逻辑思维还是没有其他问题
当时填的时候忽略了未减掉累计折旧，
该为8702064.95后，其他没有问题了吧
其他的没什么问题，第一列和第六列金额不对
第一列和第六列都改为8702064.95
对吧
对的
老师，现在还有一个问题，需要请教 ，就是刚算了累计折旧，会计账目应计提折旧7321165.21，误记账为8112094.41元， 多计累计折旧790929.20元。（总的结果不受影响，因为不是成本就是亏损，总的都是可以税前扣除。）。怎么改，改哪里？
因为现在要打报告给税务局，我把明细列出来，折旧就会看出来多计提了。
21年7月购入，8月起折旧，2024年09月出售。
如果改小了累计折旧金额8112094.41-790929.20=7321165.21，那资产损失金额也就是税前允许扣除金额就要从8702064.95加上这个累计折旧的差额金额790929.20=9492994.15元
要改吗？
账上的就按账上的填，不用管了
现在是看税务上规定的资产计税基础是多少
现在打税务报告上去，列出数据来，显得不严谨吧，数据一列，报告他们审查的时候他们会计算复核的吧
计税基础就是原值不含税24336283.25
当时接了别人的账，有看出来别人每月折旧金额错误，当时延续做账，未改，
第 5 列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础
税务不看账务上的数据，只看税务数据
税务上的数据填写正确
那就会跟账上对不上哦。
没有关系？
会形成税会差异，做纳税调整
税务上的折旧知道怎么计算吗
第 5 列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础 税务上的折旧请老师说一下
听你上面说的，如果在填资产折旧表时，税收折旧是不是多填了，这个要更正，做纳税调增
听你上面说的，如果在填资产折旧表时，税收折旧是不是多填了，这个要更正，做纳税调增 在哪里调整？
账面上多计提的折旧在A105000 表中32栏第2列税收金额调增790929.20元。对吗
会计账面上多计提的折旧在A105000 表中32栏第2列税收金额调增790929.20元。对吗
会计账面上多计提的折旧在A105000 表中32栏第2列税收金额调增790929.20元。对吗 这句话错了
比如固定资产原值是12000，税务上规定的折旧年限是 10年，5年后把这个资产出售了，税务上符合规定的累计折旧=12000/10*5=6,000，那按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础就是12000-6000=6000
应该是会计账面上多计提的折旧在A105000 表中32栏第2列税收金额减790929.20元=填167016.40。32栏第3列调整金额填790929.20元
资产折旧、摊销及纳税调整明细表，这个要填
根据你的描述资产折旧、摊销及纳税调整明细表纳税调增，资产折旧、摊销及纳税调整明细表纳税调减，这样的话，整体来看是不影响应纳税所得额
比如固定资产原值是12000，税务上规定的折旧年限是 10年，5年后把这个资产出售了，税务上符合规定的累计折旧=12000/10*5=6,000，那按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础就是12000-6000=6000 老师说的这个数据我明白了，我去修改为:购入原值不含税金额24336283.25-累计折旧金额7321165.21=17015118.04元
资产折旧、摊销及纳税调整明细表，这个要填 我知道了A105000的 32栏是您说的这个明细表带出来的。也就是只要填这个明细表A105080把折旧调增上来790929.20元
老师说的这个数据我明白了，我去修改为:购入原值不含税金额24336283.25-累计折旧金额7321165.21=17015118.04元，这个折旧是税务规定上的累计折旧
我现在修改一下，给老师审核
老师，那就不对了
你要我在这里调整后影响了我的主表。调增了
而税收损失金额那个表提高了790929.20，并没有汇总到主表来。
要么就要来个调减把那笔790929.20在主表上平掉
老师你看下面我改的，
第一步先改账面多计提的折旧金额790929.20元
第二步，改A105090表
然后返回到主表看，发现调增了成本790929.20。按逻辑来调增了的790929.20，是可扣除金额，必须在哪里减掉来平数据。
这是原来未修改时的主表
可不可以这样:这个折旧不要修改所得税报表，用未来适应法在2025年的项目中做一张红字分录平掉？
资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第一列和第六列是怎么填的
调列的依据也写清楚了
我知道了第1列账载金额应该填那个记账凭证上的8702064.95
是的
现在主表上应该没有调增了吧
对这样就和原来一样了，调增790929.20调减790929.20
平
好的，现在没问题了吧
暂时看着没有，不知道所有问题都没问题了不
就像之前看着没问题，后来折旧又又有问题
首先还是谢谢老师的细心解答。
能帮咱解决问题，老师也很开心的
