2025/6/13 9:38:23
之前会计把设备设施按照5年折旧了,每年汇算清缴都需要纳税调整,现在想把它改成10年可以吗?需要走什么流程 考虑什么吗?
设备设施的折旧年限可以从5年改成10年。根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定,企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命进行复核,使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命。
流程方面
1. 评估变更必要性:分析设备实际情况,如技术检测发现设备耐用性高于原估计、设备用途变更导致使用频率或工作条件变化等,确认有足够证据表明原定折旧年限不再合理。
2. 准备申请材料:包括设备当前使用情况、原折旧年限、拟变更折旧年限、变更原因及对财务的初步影响分析等内容。
3. 填写变更申请表:使用企业内部的固定模板,准确填写相关信息。
4. 内部审批:通常由设备管理部门或资产管理部门初审,财务部门分析财务影响,税务合规部门(若有)审查税务合规性,对于影响较大的变更,需提交总经理或董事会审批。
5. 税务备案或报批:2025年新税法要求企业调整折旧年限时,需向当地税务机关备案或报批,按当地税务机关规定办理相关手续。
6. 系统记录更新:审批完成后,在固定资产管理系统和财务系统中更新折旧年限、累计折旧和剩余折旧期等信息,并将审批记录及相关文件归档。
考虑因素方面
- 会计处理:变更后要按照新的折旧年限重新计算折旧额,对当期及以后期间的财务报表产生影响,需在财务报告中披露相关信息。
- 税务影响:会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限,按会计折旧年限计算扣除,汇算清缴时无需进行纳税调整。但要关注当地税务机关的具体要求和规定,确保税务合规。
- 审计风险:折旧年限变更可能引起审计关注,企业需准备充分的证据和合理的说明,以应对审计检查。
- 企业内部管理:要确保相关部门和人员了解折旧年限变更的情况,以便于资产管理、成本核算等工作的顺利进行。同时,建立规范的变更流程和管理制度,避免类似变更的随意性。
可能比较麻烦,建议还是按照现在这么做
是这样子的,我们公司今年请了一个审计,审核了我们公司开业以来的账目,审计注意到了这一块折旧问题,事务所出具的审计报告就把这部分机械设备按照调整成10年折旧,以10折旧的成本在财务报表中显示。
哦,既然调整了就按照审计的来,或者你们也可以审计沟通一下不调整
现在就搞得很麻烦,我都不能直接按照审计出具的资产负债表中的固定资产填写了 利润表中的成本利润填写😂
所以你可以和审计协商一下,能否不调整
那时候沟通过这个问题,问他们能不能不调整,我这边到时候汇算清缴纳税调整就行。审计给到的答复是说一般他们审计是按照分类来调整,分类尽量准确
所以现在在思考要不要跟着审计都改成10年
这个就是你们双方问题了,你也可以调整折旧年限
就是改10年的话,不知道是否需要注意什么
就是上面说的这些注意事项
好的,谢谢
没事
我先咨询一下,在企税法中 小型机械设备折旧那些有5~10年这个范围选择的规定吗?
机械设备税法规定不低于十年折旧
那我在税务局申报的年报数据,固定资产和折旧成本这一块是应该根据审计出具的报告还是根据账面上的。
我觉得既然审计给调整了,就得填写审计调整后的
好的,那这样子每年年报数据与第四季度数据不一样,影响大吗?
没事,应该没啥影响
好的,那我今年就按直接照搬审计的数据填年报和企税汇算清缴数据, 这样子也不用纳税调增了,因为审计的数据机械设备就是按照10年折旧的。我就以后每年季报的时候填账面数据(5年折旧),就不管税务局中财务报表年初年末数据衔接的问题了,就在每年年报汇算清缴时都根据审计数据申报(这次审计改调整10年了,以后的审计报告肯定也要要审计统一按照10年算)。
就是账面不调整折旧的情况。
对,就是这样