去年收到对方开的普票，因纳税信息有误，税务系统无法查到已让对方公司重开普票，如何做账务处理？企业所得税需要调整吗？

一、账务处理（假设金额不变，仅信息更正） 1. 冲销原错误发票的账务处理 由于发票信息错误，原记账依据无效，需先用红字冲销上一年度的入账分录（金额与原分录一致，方向相反）： 借：以前年度损益调整（或相关成本费用科目，如“管理费用”“库存商品”等，红字） dai：应付账款/银行存款等（红字）（注：若原分录涉及资产类科目，如库存商品、固定资产等，需同步冲销资产成本） ​ 2. 根据重开的正确发票入账 按重开的正确发票金额，重新计入上一年度相关科目： 借：以前年度损益调整（或相关成本费用/资产科目） dai：应付账款/银行存款等 ​ 3. 结转“以前年度损益调整” 若冲销与重开的金额一致，“以前年度损益调整”余额为0，无需结转；若金额有差异（如极少情况因税率等调整导致金额变动），需将差额结转至利润分配： ​ - 若借方余额（费用增加或收入减少）： 借：利润分配——未分配利润 dai：以前年度损益调整 ​ - 若dai方余额（费用减少或收入增加）： 借：以前年度损益调整 dai：利润分配——未分配利润 二、企业所得税是否需要调整？ 1. 若重开后发票金额、内容与原发票一致 仅为纳税信息（如税号、名称）更正，发票的真实性、合法性及扣除项目未改变，且原发票已在税前扣除的，无需调整企业所得税。