自建的厂房和宿舍楼是连在一起的,取得专票能不能全部抵扣?

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2025/9/10 10:37:23

自建的厂房和宿舍楼是连在一起的,取得专票能不能全部抵扣?

房子平面图差不多是这样

宿舍楼跟厂房是很明确区分出来的吗?

房子平面图差不多是这样,连在一起了

那入账时,是一起入账的吗

是的

合计1000万

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

那这是能抵扣还是不能

政策上说的是专用于福利的不动产不得抵扣。“既用于办公也用于员工住宿”,则非上述不得抵扣情形;若取得增值税专用发票且符合其他规定条件,自可依法全额抵扣。

需证明厂房和宿舍楼的使用用途并非专用于集体福利。

这个要怎么证明

证明材料(如项目规划、使用记录等)

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

对方是这样开票,能全部抵扣嘛?

建筑一体的,且非专用于职工福利的,可以抵扣的

但是我们宿舍楼不是自用,是租我们厂房的员工住,这种情况能全部抵扣嘛

这个不是你们自用的,是出租出去的,那应该不是无偿的吧,可以抵扣的

不是的,都算在租金里

那出租了,用于应税项目了,可以抵扣进项的

但是我们租给别人使用时,租赁合同上有条这个,对宿舍楼部分,有关系吗

这个没有关系的,因为不是完全无偿赠送使用的,有条件的,跟厂房一起出租的,相当于捆绑出租

好的,谢谢老师

不客气哦

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2025-09-10 10:3724010206

自建的厂房和宿舍楼是连在一起的,取得专票能不能全部抵扣?
会计宝

2025-09-10 10:4824010206

会计宝
会计宝

2025-09-10 10:3824010206

房子平面图差不多是这样
会计宝
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王苗苗老师2025-09-10 10:41

宿舍楼跟厂房是很明确区分出来的吗?
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2025-09-10 10:4324010206

房子平面图差不多是这样,连在一起了
会计宝
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王苗苗老师2025-09-10 10:44

那入账时,是一起入账的吗

2025-09-10 10:4424010206

是的
会计宝

2025-09-10 10:4424010206

合计1000万
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-10 10:45

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

2025-09-10 10:4624010206

那这是能抵扣还是不能
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-10 10:49

政策上说的是专用于福利的不动产不得抵扣。“既用于办公也用于员工住宿”,则非上述不得抵扣情形;若取得增值税专用发票且符合其他规定条件,自可依法全额抵扣。
会计宝

王苗苗老师2025-09-10 10:51

需证明厂房和宿舍楼的使用用途并非专用于集体福利。

2025-09-10 10:5124010206

这个要怎么证明
会计宝
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王苗苗老师2025-09-10 10:52

证明材料(如项目规划、使用记录等)
会计宝

王苗苗老师2025-09-10 10:53

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

2025-09-10 11:3124010206

会计宝
会计宝

2025-09-10 11:0624010206

对方是这样开票,能全部抵扣嘛?
会计宝
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王苗苗老师2025-09-10 11:27

建筑一体的,且非专用于职工福利的,可以抵扣的

2025-09-10 11:4824010206

但是我们宿舍楼不是自用,是租我们厂房的员工住,这种情况能全部抵扣嘛
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-10 11:56

这个不是你们自用的,是出租出去的,那应该不是无偿的吧,可以抵扣的

2025-09-10 11:5924010206

不是的,都算在租金里
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-10 12:07

那出租了,用于应税项目了,可以抵扣进项的

2025-09-10 13:4524010206

但是我们租给别人使用时,租赁合同上有条这个,对宿舍楼部分,有关系吗
会计宝

2025-09-10 13:5824010206

会计宝
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会计宝

王苗苗老师2025-09-10 14:12

这个没有关系的,因为不是完全无偿赠送使用的,有条件的,跟厂房一起出租的,相当于捆绑出租

2025-09-10 14:1424010206

好的,谢谢老师
会计宝
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王苗苗老师2025-09-10 14:25

不客气哦
王苗苗老师

王苗苗老师2025-09-10 14:26

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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