上级部门拨款给我公司(国企),让我公司增资A公司,我公司与A公司签订借款协议。因增资需要时间,先以借款形式给A公司,A公司支付利息给我们,待增资程序走完 ,由借款转增资款。问:期间收到的借款利息要不要返还上级拨款单位?

通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入

2025/9/16 16:12:05

上级部门拨款给我公司(国企),让我公司增资A公司,我公司与A公司签订借款协议。因增资需要时间,先以借款形式给A公司,A公司支付利息给我们,待增资程序走完 ,由借款转增资款。问:期间收到的借款利息要不要返还上级拨款单位?

上级拨款机构为财政部门

期间收到的借款利息通常不需要返还上级拨款单位,但具体需依据资金性质、合同约定及相关规定来确定。以下是具体分析: - 资金性质角度:如果上级部门的拨款属于对A公司的增资款,只是通过你公司中转,在借款期间,你公司对该资金及利息具有管理和支配权。根据《民法典》等相关规定,公司出借资金所产生的利息,若借款合同明确约定利息归公司,那自然该利息归公司所有。你公司与A公司签订了借款协议,A公司支付的利息是基于你公司与A公司之间的借款关系,属于你公司的合法收益。

- 合同约定角度:若上级部门拨款时,未与你公司约定该借款利息的归属问题,那么从合同约定的角度来看,你公司与A公司之间的借款协议中约定了利息归你公司,你公司有权保留该利息。只有当上级部门在拨款时有明确的书面约定,要求借款利息需返还给上级部门时,你公司才需要按照约定执行。

所以没有特殊约定的,就不需要上交

我公司去年已经收到利息 且开具发票给A公司,确认了收入。现上级部门要求我公司归还利息 我公司怎么做账?

借:以前年度损益调整 dai:应收账款/银行存款(根据实际收款情况) 同时,冲减对应的增值税销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) dai:以前年度损益调整 ​ 2. 调整企业所得税: 借:应交税费-应交企业所得税 dai:以前年度损益调整 ​ 3. 将“以前年度损益调整”余额结转至未分配利润: 借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整(或相反分录,取决于余额方向) ​ 4. 实际返还利息给上级部门时: 借:其他应付款-上级部门 dai:银行存款

增值税不用扣减 上级部门说只上交收入即可 税还是正常交

哦,那就把收入冲了,不确认收入

借:利润分配-未分配利润 dai:什么?

dai方其他应付款

老师 那直接做:1.借:利润分配-未分配利润 dai:其他应付款 2.借:其他应付款 dai:银行存款 这两笔对吗?

对的

那所得税怎么处理?

明年做25年汇算清缴的时候做调减吗?

因为等于是收入变化了,得修改去年申报表

改24年汇算清缴的表?做调减吗?

是的

做在25年调减不行吗?

应该不行,毕竟属于2024年的

24年没有交税,有以前年度亏损可抵扣

那该修正也得修正

汇算清缴后还可以修正吗?是不是要联系专管员?

可以的,可以去大厅看看能否直接修改

好的 谢谢老师指点

没事

补充,需要看向上级部门转款的经济实质是什么,如果是作为“上缴利润”或“股利分配”,借 利润分配-应付股利 dai 应付股利,借 应付股利 dai 银行存款,借 利润分配-未分配利润 dai 利润分配-应付股利。

微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

哈哈老师税务师答疑老师
通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入
向老师提问

2025-09-16 16:12匿名提问

上级部门拨款给我公司(国企),让我公司增资A公司,我公司与A公司签订借款协议。因增资需要时间,先以借款形式给A公司,A公司支付利息给我们,待增资程序走完 ,由借款转增资款。问:期间收到的借款利息要不要返还上级拨款单位?
会计宝

2025-09-16 16:13匿名提问

上级拨款机构为财政部门
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-16 16:13

期间收到的借款利息通常不需要返还上级拨款单位,但具体需依据资金性质、合同约定及相关规定来确定。以下是具体分析: - 资金性质角度:如果上级部门的拨款属于对A公司的增资款,只是通过你公司中转,在借款期间,你公司对该资金及利息具有管理和支配权。根据《民法典》等相关规定,公司出借资金所产生的利息,若借款合同明确约定利息归公司,那自然该利息归公司所有。你公司与A公司签订了借款协议,A公司支付的利息是基于你公司与A公司之间的借款关系,属于你公司的合法收益。
推荐你:加入免费答疑群,点击入群
会计宝

哈哈老师2025-09-16 16:14

- 合同约定角度:若上级部门拨款时,未与你公司约定该借款利息的归属问题,那么从合同约定的角度来看,你公司与A公司之间的借款协议中约定了利息归你公司,你公司有权保留该利息。只有当上级部门在拨款时有明确的书面约定,要求借款利息需返还给上级部门时,你公司才需要按照约定执行。
会计宝

哈哈老师2025-09-16 16:14

所以没有特殊约定的,就不需要上交

2025-09-16 16:16匿名提问

我公司去年已经收到利息 且开具发票给A公司,确认了收入。现上级部门要求我公司归还利息 我公司怎么做账?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-16 16:45

借:以前年度损益调整 dai:应收账款/银行存款(根据实际收款情况) 同时,冲减对应的增值税销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) dai:以前年度损益调整 ​ 2. 调整企业所得税: 借:应交税费-应交企业所得税 dai:以前年度损益调整 ​ 3. 将“以前年度损益调整”余额结转至未分配利润: 借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整(或相反分录,取决于余额方向) ​ 4. 实际返还利息给上级部门时: 借:其他应付款-上级部门 dai:银行存款

2025-09-16 17:04匿名提问

增值税不用扣减 上级部门说只上交收入即可 税还是正常交
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-16 17:07

哦,那就把收入冲了,不确认收入

2025-09-16 17:09匿名提问

借:利润分配-未分配利润 dai:什么?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-16 17:34

dai方其他应付款

2025-09-17 15:54匿名提问

老师 那直接做:1.借:利润分配-未分配利润 dai:其他应付款 2.借:其他应付款 dai:银行存款 这两笔对吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:05

对的

2025-09-17 16:06匿名提问

那所得税怎么处理?
会计宝

2025-09-17 16:06匿名提问

明年做25年汇算清缴的时候做调减吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:10

因为等于是收入变化了,得修改去年申报表

2025-09-17 16:10匿名提问

改24年汇算清缴的表?做调减吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:13

是的

2025-09-17 16:13匿名提问

做在25年调减不行吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:14

应该不行,毕竟属于2024年的

2025-09-17 16:14匿名提问

24年没有交税,有以前年度亏损可抵扣
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:15

那该修正也得修正

2025-09-17 16:16匿名提问

汇算清缴后还可以修正吗?是不是要联系专管员?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:16

可以的,可以去大厅看看能否直接修改

2025-09-17 16:16匿名提问

好的 谢谢老师指点
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-17 16:17

没事
会计宝

官方回复2025-09-19 14:40

补充,需要看向上级部门转款的经济实质是什么,如果是作为“上缴利润”或“股利分配”,借 利润分配-应付股利 dai 应付股利,借 应付股利 dai 银行存款,借 利润分配-未分配利润 dai 利润分配-应付股利。
官方回复

官方回复2025-09-19 14:41

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
会计宝免费答疑群
问题答疑,案例知识分享,席位有限,尽快加入
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (28条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
376名专家老师,3分钟快速回复,已有117461会计人, 提问了195043 个问题
李伟老师
信用得分
36192
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长:企业账务实操处理
评分 4.6
/
已答 5838
/
打赏 154次
添加微信
andy老师
信用得分
31977
综合排名
9
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长:出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.65
/
已答 5697
/
打赏 115次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
69741
综合排名
1
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长:商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.74
/
已答 11059
/
打赏 201次
添加微信

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
376名专家老师,3分钟快速回复,已有117461会计人, 提问了195043 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
376名专家老师,3分钟快速回复,已有117461会计人, 提问了195043 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈