您好,上个月母公司的子公司股权转让,母公司收到子公司分红款52.5万元,转让溢价收益60万元,请问老师,在三季度新所得税预缴表分别填在哪一行?

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2025/10/22 15:02:22

您好,上个月母公司的子公司股权转让,母公司收到子公司分红款52.5万元,转让溢价收益60万元,请问老师,在三季度新所得税预缴表分别填在哪一行?

- 分红款:根据《企业所得税法》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。如果母公司和子公司均为居民企业,且符合相关条件,那么52.5万元的分红款应填入A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”的相关明细行次。 ​ - 转让溢价收益:转让溢价收益60万元应计入企业的应纳税所得额。在A200000表中,无需单独一行填写,而是将其包含在第3行“利润总额”中,通过利润总额的计算来体现该部分收益对应纳税所得额的影响。

这是老表吧?

下面的股权转让收益在填写季度申报的时候填写在股权转让的收益里面就可以

填在第九行投资收益里?这两个分红款和溢价收益填在9.1股权投资确认的处置收益?还是填在其他投资收益?

分红收益填写在其他收益 股权转让收益填写在上面的处置收益

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2025-10-22 15:0254424511

您好,上个月母公司的子公司股权转让,母公司收到子公司分红款52.5万元,转让溢价收益60万元,请问老师,在三季度新所得税预缴表分别填在哪一行?
会计宝
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哈哈老师2025-10-22 15:04

- 分红款:根据《企业所得税法》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。如果母公司和子公司均为居民企业,且符合相关条件,那么52.5万元的分红款应填入A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”的相关明细行次。 ​ - 转让溢价收益:转让溢价收益60万元应计入企业的应纳税所得额。在A200000表中,无需单独一行填写,而是将其包含在第3行“利润总额”中,通过利润总额的计算来体现该部分收益对应纳税所得额的影响。
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2025-10-22 15:0554424511

这是老表吧?
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哈哈老师2025-10-22 15:06

下面的股权转让收益在填写季度申报的时候填写在股权转让的收益里面就可以

2025-10-22 15:1054424511

填在第九行投资收益里?这两个分红款和溢价收益填在9.1股权投资确认的处置收益?还是填在其他投资收益?
会计宝
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哈哈老师2025-10-22 15:12

分红收益填写在其他收益 股权转让收益填写在上面的处置收益

2025-10-22 16:2354424511

多谢多谢
会计宝
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哈哈老师2025-10-22 16:23

没事,不客气
哈哈老师

哈哈老师2025-10-22 16:24

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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