老师,第四季度盈利,但是本年累计亏损,申报季度所得税报表还需要预缴所得税款吗?

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2026/1/12 14:38:28

老师,第四季度盈利,但是本年累计亏损,申报季度所得税报表还需要预缴所得税款吗?

您好,虽然第四季度盈利,但是本年度总体上是亏损的,这种情况不需要预缴的,因为本身累计是亏损的。

汇算清缴有调增,调增后是盈利,这种情况12月凭证需要计提所得税吗?

可以计提,前提是你能算准调增后缴纳多少企业所得税,这个时候可以提前计提企业所得税

如果预估的所得税比实际缴纳所得税多了或少了,这种情况可以在下月凭证中补计提或红冲吗?

可以的,也就只能这么做,毕竟2025年都已经结账了

这样情况还需要更正季度报表吗?

不需要更正

补计提分录和当初计提分录一样吧,补计提的金额还需要结转到利润分配-未分配利润吗吗?还是跟着当年度年末一起结转?

结转到利润分配未分配利润

如果第四季度成本费用多结转了,汇算清缴调增成本,有什么风险吗?

没有,本身就是正常业务,正常纳税调增就成

调增成本在哪栏次

在扣除类项目 其他里面调整

好的,汇算清缴调增后,那账上需要怎么调整吗?

账上按照结转成本的时候做相反的会计分录,只是把成本科目用以前年度损益调整代替

小企业会计准则,好像没有这个科目

直接用利润分配未分配利润代替就行

结转分录:借 主营业务成本 dai 库存商品;多转成本冲销分录:借 库存商品 dai利润分配-未分配利润 这样对吗

对的,是这么做账的

那直接汇算清缴调增就行,还需要再更改第四季度报表吗?

不需要更改四季度报表

补充,第四季度可以先不预缴企业所得税,有纳税调整的情况等汇算清缴时根据汇算结果补税。万一预缴的时候税多缴了,汇算清缴后需要退税,退税了怕引起税务的注意。

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2026-01-12 14:38匿名提问

老师,第四季度盈利,但是本年累计亏损,申报季度所得税报表还需要预缴所得税款吗?
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哈哈老师2026-01-12 14:39

您好,虽然第四季度盈利,但是本年度总体上是亏损的,这种情况不需要预缴的,因为本身累计是亏损的。
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2026-01-12 14:40匿名提问

汇算清缴有调增,调增后是盈利,这种情况12月凭证需要计提所得税吗?
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哈哈老师2026-01-12 14:41

可以计提,前提是你能算准调增后缴纳多少企业所得税,这个时候可以提前计提企业所得税

2026-01-12 14:43匿名提问

如果预估的所得税比实际缴纳所得税多了或少了,这种情况可以在下月凭证中补计提或红冲吗?
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哈哈老师2026-01-12 14:44

可以的,也就只能这么做,毕竟2025年都已经结账了

2026-01-12 14:45匿名提问

这样情况还需要更正季度报表吗?
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哈哈老师2026-01-12 14:45

不需要更正

2026-01-12 14:49匿名提问

补计提分录和当初计提分录一样吧,补计提的金额还需要结转到利润分配-未分配利润吗吗?还是跟着当年度年末一起结转?
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哈哈老师2026-01-12 14:49

结转到利润分配未分配利润

2026-01-12 15:01匿名提问

如果第四季度成本费用多结转了,汇算清缴调增成本,有什么风险吗?
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哈哈老师2026-01-12 15:02

没有,本身就是正常业务,正常纳税调增就成

2026-01-12 15:06匿名提问

调增成本在哪栏次
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哈哈老师2026-01-12 15:06

在扣除类项目 其他里面调整

2026-01-12 15:08匿名提问

好的,汇算清缴调增后,那账上需要怎么调整吗?
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哈哈老师2026-01-12 15:09

账上按照结转成本的时候做相反的会计分录,只是把成本科目用以前年度损益调整代替

2026-01-12 15:11匿名提问

小企业会计准则,好像没有这个科目
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 15:12

直接用利润分配未分配利润代替就行

2026-01-12 15:14匿名提问

结转分录:借 主营业务成本 dai 库存商品;多转成本冲销分录:借 库存商品 dai利润分配-未分配利润 这样对吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-12 15:14

对的,是这么做账的

2026-01-12 15:18匿名提问

那直接汇算清缴调增就行,还需要再更改第四季度报表吗?
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 15:19

不需要更改四季度报表
会计宝

官方回复2026-01-15 15:56

补充,第四季度可以先不预缴企业所得税,有纳税调整的情况等汇算清缴时根据汇算结果补税。万一预缴的时候税多缴了,汇算清缴后需要退税,退税了怕引起税务的注意。
官方回复

官方回复2026-01-15 15:57

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