外购产品样品,用于赠送,视同销售吗?假如购入1000元咖啡。账务处理以下两种,哪种正确 借:库存商品 1000 贷:银行存款1000 借:销售费用 贷:库存商品 贷:应交增值税-销项税 借:销售费用 贷:主营业务收入 贷:应交增值税-销项税 借:主营业务成本 1000 贷:库存商品1000

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2025/11/12 21:34:07

外购产品样品,用于赠送,视同销售吗?假如购入1000元咖啡。账务处理以下两种,哪种正确 借:库存商品 1000 dai:银行存款1000 借:销售费用 dai:库存商品 dai:应交增值税-销项税 借:销售费用 dai:主营业务收入 dai:应交增值税-销项税 借:主营业务成本 1000 dai:库存商品1000

外购产品样品用于赠送,视同销售(增值税需按同类售价计提销项税,企业所得税需确认视同销售收入并结转成本)。 两种账务处理中,第二种正确

好的,谢谢老师。小规模纳税人 销项税如何算呢,1000元买进1000元赠送,没有同类价。是不是1000/1.03*0.03=29.126214 还是直接把1000看成是不含税价,直接乘征收率

因为库存商品结转,如果1000是含税的,就会导致库存商品结转后有余额(也就应交增值税额)

就按照上面您说的这么算

补充,外购商品赠送视同销售的规范账务处理是借:销售费用 dai:库存商品 应交增值税-销项税。

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2025-11-12 21:34匿名提问

外购产品样品,用于赠送,视同销售吗?假如购入1000元咖啡。账务处理以下两种,哪种正确 借:库存商品 1000 dai:银行存款1000 借:销售费用 dai:库存商品 dai:应交增值税-销项税 借:销售费用 dai:主营业务收入 dai:应交增值税-销项税 借:主营业务成本 1000 dai:库存商品1000
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哈哈老师2025-11-12 21:34

外购产品样品用于赠送,视同销售(增值税需按同类售价计提销项税,企业所得税需确认视同销售收入并结转成本)。 两种账务处理中,第二种正确
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2025-11-12 21:39匿名提问

好的,谢谢老师。小规模纳税人 销项税如何算呢,1000元买进1000元赠送,没有同类价。是不是1000/1.03*0.03=29.126214 还是直接把1000看成是不含税价,直接乘征收率
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2025-11-12 21:40匿名提问

因为库存商品结转,如果1000是含税的,就会导致库存商品结转后有余额(也就应交增值税额)
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哈哈老师2025-11-13 05:26

就按照上面您说的这么算
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官方回复2025-11-26 12:02

补充,外购商品赠送视同销售的规范账务处理是借:销售费用 dai:库存商品 应交增值税-销项税。
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官方回复2025-11-26 12:02

现在小规模增值税有优惠政策,减按1%
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官方回复2025-11-26 12:03

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