老师，2024年12月份分红的个税也未计提，直接补计提就可以了吗
原标题：？
2025/12/2 12:44:15
您好，有问题您请说
老师，2024年12月份分红的个税也未计提，直接补计提就可以了吗？
对，直接补提个税就成
个税计提是 借 营业税金及附加 dai 应交税费/个人所得税
分红的个税不是这么做
咋做的呢？
你分红计提的时候咋计提的
个税计提是 借 营业税金及附加 dai 应交税费/个人所得税 这是什么个税啊？
就是个人所得税就没有这么计提的
哦哦
税金及附加 是印花税吗？
一般附加税印花税等小税种计提的时候才计入税金及附加里面
计提2024年度利润分配：借 利润分配/未分配利润 dai 利润分配/应付利润 借 利润分配/应付利润 dai 应付利润 这是计提分红的分录
补提个税 借应付利润 dai应交税费应交个人所得税
哦哦
嗯
分红时计提的对不对？
计提没错，就是没计提个税
好
嗯
有两个月的工资个税没有计提，现在直接补计提在一起可以不？需要写是哪个月的个税吗？
分开写更合适，写清楚补提哪个月的
好的
嗯
工资个税计提：借 应付职工薪酬/工资 dai 应交税费/个人所得税
对的
应交税费/出口退税：dai方余额是啥意思？
应交增值税
应交税费—出口退税”dai方余额的核心含义是：企业已确认但尚未实际收到的出口退税款
收到了
收到了是其他应收款对吧
就是前两天我跟你说的，其他应收款借方有余额，是未计提的，然后补计提了，现在就到了应交增值税/出口退税这里了
出口退税企业这个科目有余额是正常的
是多了余额
剩下的余额是这两个月计提未到账的，前面的都到账了
对这个科目有余额也是正常的
应交增值税/应交税费/出口退税 这个科目有余额是正常的吗？
正常，就是其他应收款-出口这个科目收到退税后没有余额
但是应交税费那里的余额恰巧就是我补计提的那个金额
是在dai方
对，在dai方就对了
可是款已经收到了
款到了，其他应收款冲平了
应交税费出口退税还在
为啥呀
应交税费出口退税还在 是的
计提出口退税，借其他应收款出口退税 dai应交税费出口退税 收到退税 借银行存款 dai其他应收款出口退税
是的
所以应交税费科目是有余额的
2024年的出口退税都收到了，因为有一笔没计提，出现在了今年的应收账款借方，然后补计提了，就出现在了应交税费的dai方
这样是对的吗？
以为是跨年的嘛，上一年的，补计提是不是要多做一个什么科目啊？
对的，只需要补提别的就不用做了
那现在就是在这个应交税费/ 出口退税科目dai方了
对，dai方有余额是正常的
好的吧
老师，银行账户上的余额比利润表上的净利润多很多，这个正常吗？
正常啊，比如说你有借款，你把钱借来了，存到银行存款了，但是这个并不是你们的利润呀
没有借款了
这些钱怎么拿出来啊？
拿出来就是分红 或者报销 或者是工资
分红不是按照利润表净利润来发的嘛
对啊，把钱拿出来就是只能把利润拿出来呀
老师，现在是银行余额比利润表上的净利润多一倍
比如净利润是30w，银行余额是100w
多几倍
这个正常吗？
多也是正常的，比如说预收款了还没确认收入呢
哦哦，收入了还是多啊
确认收入了还多个20w左右
银行余额还多个10几w
这种肯定是正常的，银行存款不一定就和利润是一致的
我们小企业需要计提资本公积和盈余公积吗？
法定盈余公积必须提，任意盈余公积可提可不提
以前都没计提的，这个不管企业大小都要提吗？
对，其实不提也没啥影响
那要不要提呢？
原则上要提，就是不提也没啥人管
好的老师
老师，你帮我看下这个发票和合同可以不？
这个具体支付的是干嘛的费用呢
检测认证费
那看培训费不合适，毕竟不是给你们的培训
他说，税务局说发票改不了，所以他酒吧合同上支付改了个培训费
不管对方原因，就是实际没有给你们提供培训，还这么开票就不合适
好的
计提2024年度利润分配：借 利润分配/未分配利润 dai 利润分配/应付利润 借 利润分配/应付利润 dai 应付利润 这是计提分红的分录
对的
老师，这个最后一个 dai 应付利润 是负债里的
对，应该付给别人的，就是你们的负债
但是发放的时候 借 未分配利润/应付利润 是权益里的
哪一个做错了？
没错啊，等于等于是权益少了
科目不一样，导致现在应付利润 dai方有金额
对呀，等你们付完之后，应付利润就没有余额了呀
发放的时候应付利润是选负债里的还是权益里的？
应付利润是负债
那就是发放的时候 借 应付利润
现在是直接冲销吗？2025年1月发放的
冲销什么
凭证啊
你的意思是计提个税是吗
不是的
计提2024年度利润分配：借 利润分配/未分配利润 dai 利润分配/应付利润 借 利润分配/应付利润 dai 应付利润 这是计提分红的分录
对啊，是这么做
这个，计提分红的时候，最后一个 dai 应付利润 是负债里的
但是发放的时候 借 未分配利润/应付利润 是权益里的
发放的时候，借应付利润 dai银行存款 借方就不是未分配利润了
就是两个科目不一样，计提的时候是对的，那发放的时候是不是也要选负债里的应付利润，不是权益里的未分配利润/应付利润
嗯嗯，所以当时做错了
现在要怎么调整？
对，借应付利润 借未分配利润负数就成了
摘要咋写啊？
调整某月某号记账凭证就成
好的
嗯
做错的是2025年的凭证也是写调整吗？
是
好的
嗯
谢谢老师
没事
补充，银行款项的来源，可能是多年的经营收入、投资款、借款。
