请问有限责任公司想把以前股东投入所形成的资本公积转增为实收资本,需要缴纳个人所得税吗?

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2025/12/17 18:59:48

请问有限责任公司想把以前股东投入所形成的资本公积转增为实收资本,需要缴纳个人所得税吗?

您好,需要缴纳个人所得税

为什么,是注册资本实缴到位后,后来又追加的投资计入了资本公积又转的实收资本

2. 国税函〔1998〕289号(关键限定):198号文中免税的“资本公积金”,仅指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积;其他资本公积转增应按“利息、股息、红利所得”计征个税 。 ​ 3. 国税发〔2010〕54号:加强转增注册资本管理,除股票溢价外的资本公积转增,按“利息、股息、红利所得”20%税率征税,企业代扣代缴 。

这个是查到的文件规定

老师,就是自己投资款投入的又转增的自己的实收资本也需要交个税吗

对,是

更正,用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。如果是实际出资额超出对应的出资额产生的资本公积转增实收资本不交个税。 

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哈哈老师税务师答疑老师
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2025-12-17 18:5980755293

请问有限责任公司想把以前股东投入所形成的资本公积转增为实收资本,需要缴纳个人所得税吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-17 19:01

您好,需要缴纳个人所得税
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2025-12-17 19:0380755293

为什么,是注册资本实缴到位后,后来又追加的投资计入了资本公积又转的实收资本
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-17 19:06

2. 国税函〔1998〕289号(关键限定):198号文中免税的“资本公积金”,仅指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积;其他资本公积转增应按“利息、股息、红利所得”计征个税 。 ​ 3. 国税发〔2010〕54号:加强转增注册资本管理,除股票溢价外的资本公积转增,按“利息、股息、红利所得”20%税率征税,企业代扣代缴 。
会计宝

哈哈老师2025-12-17 19:06

这个是查到的文件规定

2025-12-17 19:0980755293

老师,就是自己投资款投入的又转增的自己的实收资本也需要交个税吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-17 19:10

对,是
会计宝

官方回复2025-12-23 17:52

更正,用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。如果是实际出资额超出对应的出资额产生的资本公积转增实收资本不交个税。 
官方回复

官方回复2025-12-23 17:53

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