公司经营成品油的,发现之前漏做了盘点数量,22年~24年少入了盘点金额大概是56000元。现在25年了应该如何处理这个56000元的盘点金额

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2025/12/26 10:35:54

公司经营成品油的,发现之前漏做了盘点数量,22年~24年少入了盘点金额大概是56000元。现在25年了应该如何处理这个56000元的盘点金额

发现之前漏做了盘点数量,22年~24年少入了盘点金额大概是56000元。当时漏盘点了,应该跟账上有差异,当时做账务调整了吗,调整分录是什么

就是账面没有进行处理

导致账面库存和加油站实际库存对不上,我是新来的财务,年底盘点发现了这一问题

意思是现在盘点完后,实际的笔账上多,之前账上有少入的

如果找到了差异原因,比如是账上漏入账造成的,漏入的部分补入账

是的,之前账上少入了

账上漏入账造成的,漏入的部分补入账就可以了

这个差异造成的原因需要先查明,看是不是漏入账的。根据具体原因做处理

账面库存17.506吨油,实际库存22.96 差异5.454 1.5.804吨是因为少做了盘点 2.-0.334吨是因为销售吨数但是入错了 3.-0.016吨是因为有一年期初数入错了 合计下来就是差异就是5.454元

这三种情况分别如何处理呢

5.804吨是因为少做了盘点,账上有没有漏入?

上面说的账面都没有进行过处理

账面都没有录的

你前面说的补入账,是直接计入当期费用还是用以前年度损益调整在调整报表期初

就是比如采购了一批货,没有及时入账,需要补入账,借 库存商品 dai 应付账款/其他应付款

老师我重新阐述一下问题吧,可能前面没有说清楚

本公司是零售成品油行业。 在25年年末盘点的时候发现账面库存17.506吨油,实际库存22.96,账实差异5.454吨,经过核查这个部分差异是22年~24年累计处理的差异,分别是: 1.5.804吨是22年~24年加油站盘盈出来的油品(成品油会因为温差等因数导致存在油罐里的油品损或者溢,这个都是合理范围内的损益) 2.-0.334吨是23年销售吨数输入错误,也影响了库存的数量 3.-0.016吨是因为有23年年初把22年年末的库存数量入错了,影响了库存数量 合计下来就是差异就是5.454元

批准前:将盘盈的库存通过“待处理财产损溢”科目过渡,会计分录为: 借:库存商品 dai:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

5.804吨是22年~24年加油站盘盈出来的油品,借 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 dai 以前年度损益调整,借 以前年度损益调整 dai 利润分配——未分配利润

-0.334吨是23年销售吨数输入错误,-0.016吨是因为有23年年初把22年年末的库存数量入错了。借 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 dai 管理费用

那补做盘盈的话,税务那边会不会有问题呢,就说之前少交税了,这一块应当如何回避呢

那盘盈金额以25年年底库存单价✖️22年~24年的差异吨数是否可以行

以前年度盘盈这个会影响企业所得税

那盘盈金额以25年年底库存单价✖️22年~24年的差异吨数是否可以行,可以

那要补交也只能调整税务局的以前年度的企税申报表咯

5.804吨是22年~24年加油站盘盈出来的油品,这个需要调整去年的申报表

金额五六万的样子,这种情况税务局会查的那么严格吗?需要主动去调整申报表吗?

感觉现在主动去调有点奇怪

发现问题需要主动调整申报表。金额五六万的样子,这种情况税务局会查的那么严格吗?这个没有百分百的保证,税务不查还好,如果查的话都是雷

感觉现在主动去调有点奇怪,不会啊,后期发现问题了可以修改的

嗯嗯

金额五六万是算比较大的差异吗?

所以计入当期费用就不合适?

我觉得还好,不算太大

所以计入当期费用就不合适?嫌麻烦的话,计入当期费用也可以

好的 谢谢

不客气哦

老师我想问一下,你了解成品油行业吗?

还是上面盘点的问题

我同事刚刚告诉我会有进油时的差异

公司实际买了10吨油品,按照固定的折算系数算出的升数假设是1000升。实际销售方给我们发油的时候又因为温差等因素到站有900升/1100升,那也就有9吨/11吨,这里就会存在与实际购买吨数有1吨的差异。这部分的差异是应该月底直接做在盘点里面,还是调整成品油入库单价和入库吨数直接算在油品的合理损耗里

我觉得因为温差等因素造成的小差异可以算在合理耗损里

好的,那如果差异吨数比较大的话还是比较适合在月末做盘点是吗?

是的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2025-12-26 10:35匿名提问

公司经营成品油的,发现之前漏做了盘点数量,22年~24年少入了盘点金额大概是56000元。现在25年了应该如何处理这个56000元的盘点金额
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 10:37

发现之前漏做了盘点数量,22年~24年少入了盘点金额大概是56000元。当时漏盘点了,应该跟账上有差异,当时做账务调整了吗,调整分录是什么
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2025-12-26 10:38匿名提问

就是账面没有进行处理
会计宝

2025-12-26 10:39匿名提问

导致账面库存和加油站实际库存对不上,我是新来的财务,年底盘点发现了这一问题
会计宝
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王苗苗老师2025-12-26 10:40

意思是现在盘点完后,实际的笔账上多,之前账上有少入的
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 10:41

如果找到了差异原因,比如是账上漏入账造成的,漏入的部分补入账

2025-12-26 10:42匿名提问

是的,之前账上少入了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 10:42

账上漏入账造成的,漏入的部分补入账就可以了
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 10:43

这个差异造成的原因需要先查明,看是不是漏入账的。根据具体原因做处理

2025-12-26 10:48匿名提问

账面库存17.506吨油,实际库存22.96 差异5.454 1.5.804吨是因为少做了盘点 2.-0.334吨是因为销售吨数但是入错了 3.-0.016吨是因为有一年期初数入错了 合计下来就是差异就是5.454元
会计宝

2025-12-26 10:48匿名提问

这三种情况分别如何处理呢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 10:49

5.804吨是因为少做了盘点,账上有没有漏入?

2025-12-26 10:49匿名提问

上面说的账面都没有进行过处理
会计宝

2025-12-26 10:50匿名提问

账面都没有录的
会计宝

2025-12-26 10:51匿名提问

你前面说的补入账,是直接计入当期费用还是用以前年度损益调整在调整报表期初
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 10:52

就是比如采购了一批货,没有及时入账,需要补入账,借 库存商品 dai 应付账款/其他应付款

2025-12-26 11:00匿名提问

老师我重新阐述一下问题吧,可能前面没有说清楚
会计宝

2025-12-26 11:07匿名提问

本公司是零售成品油行业。 在25年年末盘点的时候发现账面库存17.506吨油,实际库存22.96,账实差异5.454吨,经过核查这个部分差异是22年~24年累计处理的差异,分别是: 1.5.804吨是22年~24年加油站盘盈出来的油品(成品油会因为温差等因数导致存在油罐里的油品损或者溢,这个都是合理范围内的损益) 2.-0.334吨是23年销售吨数输入错误,也影响了库存的数量 3.-0.016吨是因为有23年年初把22年年末的库存数量入错了,影响了库存数量 合计下来就是差异就是5.454元
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:21

批准前:将盘盈的库存通过“待处理财产损溢”科目过渡,会计分录为: 借:库存商品 dai:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:22

5.804吨是22年~24年加油站盘盈出来的油品,借 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 dai 以前年度损益调整,借 以前年度损益调整 dai 利润分配——未分配利润
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:23

-0.334吨是23年销售吨数输入错误,-0.016吨是因为有23年年初把22年年末的库存数量入错了。借 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 dai 管理费用

2025-12-26 11:27匿名提问

那补做盘盈的话,税务那边会不会有问题呢,就说之前少交税了,这一块应当如何回避呢
会计宝

2025-12-26 11:30匿名提问

那盘盈金额以25年年底库存单价✖️22年~24年的差异吨数是否可以行
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:30

以前年度盘盈这个会影响企业所得税
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:31

那盘盈金额以25年年底库存单价✖️22年~24年的差异吨数是否可以行,可以

2025-12-26 11:32匿名提问

那要补交也只能调整税务局的以前年度的企税申报表咯
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:33

5.804吨是22年~24年加油站盘盈出来的油品,这个需要调整去年的申报表

2025-12-26 11:33匿名提问

金额五六万的样子,这种情况税务局会查的那么严格吗?需要主动去调整申报表吗?
会计宝

2025-12-26 11:33匿名提问

感觉现在主动去调有点奇怪
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:34

发现问题需要主动调整申报表。金额五六万的样子,这种情况税务局会查的那么严格吗?这个没有百分百的保证,税务不查还好,如果查的话都是雷
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:34

感觉现在主动去调有点奇怪,不会啊,后期发现问题了可以修改的
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:36

嗯嗯

2025-12-26 11:36匿名提问

金额五六万是算比较大的差异吗?
会计宝

2025-12-26 11:37匿名提问

所以计入当期费用就不合适?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:37

我觉得还好,不算太大
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:37

所以计入当期费用就不合适?嫌麻烦的话,计入当期费用也可以

2025-12-26 11:37匿名提问

好的 谢谢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 11:37

不客气哦

2025-12-26 17:38匿名提问

老师我想问一下,你了解成品油行业吗?
会计宝

2025-12-26 17:39匿名提问

还是上面盘点的问题
会计宝

2025-12-26 17:39匿名提问

我同事刚刚告诉我会有进油时的差异
会计宝

2025-12-26 17:41匿名提问

公司实际买了10吨油品,按照固定的折算系数算出的升数假设是1000升。实际销售方给我们发油的时候又因为温差等因素到站有900升/1100升,那也就有9吨/11吨,这里就会存在与实际购买吨数有1吨的差异。这部分的差异是应该月底直接做在盘点里面,还是调整成品油入库单价和入库吨数直接算在油品的合理损耗里
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-26 17:56

我觉得因为温差等因素造成的小差异可以算在合理耗损里

2025-12-26 18:25匿名提问

好的,那如果差异吨数比较大的话还是比较适合在月末做盘点是吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-12-27 08:41

是的
王苗苗老师

王苗苗老师2025-12-27 08:42

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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