老师您好,我想问一下,就是业务招待费汇算清缴纳税调增的问题

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2026/1/12 15:01:39

老师您好,我想问一下,就是业务招待费汇算清缴纳税调增的问题

你好,有什么问题您可以说一下。

就是我们公司的业务招待费实际发生是84197.45,营业收入的0.5%是82956.83,那我的扣除限额是多少?然后需要纳税调增的金额又事多少呢?

招待费是自身发生额的60%,和收入的千分之五 收入的千分之五是82956.83,自身发生额的60%=84197.45*60%=50518.47 允许扣除的金额是50518.47 纳税调增的金额=84197.45-50518.47=33678.98

就是没有超过60%怎么按照一定比例调增,超过收入千分之五的全额调增这一说是吧老师

就直接按照最低的那个算出可以扣除的,然后再用总放生额减去可扣除的就是调整的对吧老师

没有,就是按照自身发生额和收入千分之五,哪个金额低,允许税前扣除哪个金额

对的,是这么算

好的,明白了老师

对了,老师我还有一个问题,就是我想问我们是可以12月就调整这个汇算清缴的企业所得税的么?

您指的是账上调整吗 账上不用调整

对的,是账上

账上不u需要调整

那也就是账上我12月该计提利润总额的企业所得税就可以对吧老师

对的

那我们经理跟我说可以把调整后的业务招待费加上后算企业所得税,然后做账做到12月,这样是不是不对的啊

哦,明白你的意思了

你如果算出来需要调增的招待费 那就把调增的招待费加到利润总额里面一起计算需要缴纳的企业所得税

那如果这么做的话我报第四季度企业所得税表的时候,企业所得税表中的所得税数和我账上就会有差异对吧老师?

对,差异就是招待费这部分对应的所得税金额

然后等着汇算清缴的时候补交就可以了,这样和现在不调整,就只是差别在,我这样26年3月汇算清缴的凭证不需要做以前年度损益调整科目,我可以这么理解对吧老师?

对,你理解是没问题的

好的,那我就彻底明白了,谢谢老师

没事,不客气

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2026-01-12 15:0155634148

老师您好,我想问一下,就是业务招待费汇算清缴纳税调增的问题
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 15:02

你好,有什么问题您可以说一下。
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2026-01-12 15:0355634148

就是我们公司的业务招待费实际发生是84197.45,营业收入的0.5%是82956.83,那我的扣除限额是多少?然后需要纳税调增的金额又事多少呢?
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 15:06

招待费是自身发生额的60%,和收入的千分之五 收入的千分之五是82956.83,自身发生额的60%=84197.45*60%=50518.47 允许扣除的金额是50518.47 纳税调增的金额=84197.45-50518.47=33678.98

2026-01-12 15:0955634148

就是没有超过60%怎么按照一定比例调增,超过收入千分之五的全额调增这一说是吧老师
会计宝

2026-01-12 15:1055634148

就直接按照最低的那个算出可以扣除的,然后再用总放生额减去可扣除的就是调整的对吧老师
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 15:10

没有,就是按照自身发生额和收入千分之五,哪个金额低,允许税前扣除哪个金额
会计宝

哈哈老师2026-01-12 15:10

对的,是这么算

2026-01-12 15:1055634148

好的,明白了老师
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-12 15:11

2026-01-12 16:3255634148

对了,老师我还有一个问题,就是我想问我们是可以12月就调整这个汇算清缴的企业所得税的么?
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:33

您指的是账上调整吗 账上不用调整

2026-01-12 16:3355634148

对的,是账上
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:33

账上不u需要调整

2026-01-12 16:3355634148

那也就是账上我12月该计提利润总额的企业所得税就可以对吧老师
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:34

对的

2026-01-12 16:3455634148

那我们经理跟我说可以把调整后的业务招待费加上后算企业所得税,然后做账做到12月,这样是不是不对的啊
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:35

哦,明白你的意思了
会计宝

哈哈老师2026-01-12 16:36

你如果算出来需要调增的招待费 那就把调增的招待费加到利润总额里面一起计算需要缴纳的企业所得税

2026-01-12 16:3855634148

那如果这么做的话我报第四季度企业所得税表的时候,企业所得税表中的所得税数和我账上就会有差异对吧老师?
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:39

对,差异就是招待费这部分对应的所得税金额

2026-01-12 16:4055634148

然后等着汇算清缴的时候补交就可以了,这样和现在不调整,就只是差别在,我这样26年3月汇算清缴的凭证不需要做以前年度损益调整科目,我可以这么理解对吧老师?
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:40

对,你理解是没问题的

2026-01-12 16:4155634148

好的,那我就彻底明白了,谢谢老师
会计宝
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哈哈老师2026-01-12 16:41

没事,不客气
哈哈老师

哈哈老师2026-01-12 16:42

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