老师，补缴2024年的社保怎么做账啊？
2026/1/12 14:16:31
老师，补缴2024年的社保怎么做账啊？
您好，补缴2024年的社保都是公司承担啊，还是说也要扣个人部分的呢？
公司个人都有
好的
您好，稍等一下，我写会计分录
1. 补提单位承担部分 借：以前年度损益调整（代替管理费用等科目） dai：应付职工薪酬—社保费（单位部分）
2. 记录个人承担部分（公司垫付） 借：其他应收款—个人社保 dai：其他应付款—社保机构
3. 实际补缴（含单位+个人） 借：应付职工薪酬—社保费（单位部分） 其他应付款—社保机构 dai：银行存款 4. 结转以前年度损益调整 借：利润分配—未分配利润 dai：以前年度损益调整 5. 扣回个人部分（从工资扣除） 借：应付职工薪酬—工资 dai：其他应收款—个人社保
好的，谢谢老师
没事
老师，滞纳金也在费用里面了，这个怎么做出来啊？不是单独的，是在补缴的每个月的费用里平坦的
一共9个月
滞纳金直接计入到营业外支出就成了
而且是每个月都有一张回单
我是一张一张做，还是做整的啊？
可以把所有滞纳金做一笔就成了
那补缴的社保呢？
补缴的可以一张一张做
那要把滞纳金提出来咯
如果一张单子上一笔滞纳金的话，那就计提一次社保，再做一笔滞纳金就成了
比如补缴的2024年1月的社保养老保险的回单是115.6，保险费95.1，滞纳金20.5 医疗保险回单44.59，保险费40.43，滞纳金4.16 一共有9个月的
这种情况就一张回单一张回单这么做账就成
每个月的滞纳金也单独做一张还是跟社保做一起？
和社保一起做就成，只是计入到营业外支出里面
好的
嗯
滞纳金一起做的话，现金流量也是支付职工薪酬吗？
可以选择这个
好的
嗯
滞纳金要计提吗？
不用，发生的时候直接做账就成
好的
嗯
2.计提个人承担部分（公司垫付） 借：其他应收款—个人社保 dai：其他应付款—社保机构
老师，计提25年的是不是 借 应付职工薪酬-社保
怎么了
dai 其他应付款-社保
您就看最开始我发的那个，那么做就成
今天发的？
最上面的啊
最上面那个是补计提2024年的
还有2025年的
2025年度的，做账坐在2025年的话，把以前年度损益调整科目当期的管理费用或者销售费用就成了
个人部分还是这样吗？ 个人承担部分（公司垫付） 借：其他应收款—个人社保 dai：其他应付款—社保机构
一样的 还是这么做
哦，那之前每个月不是这样计提的，我明天找你老师，现在有事要出去了
也不一定百分之百按照我说的这个，以后计提和缴纳的能够平了就成
好
嗯
老师在吗？
在
老师，你看看这样做行不行？
个人部分借方应付职工薪酬工资，得从工资里面扣
之前都是这样计提的，不行啊？
不对啊 计提个人部分 不得从个人的工资里扣掉吗
要扣的
对啊 所以借方应该是应付职工薪酬-工资才对
这样
对的
好的
嗯
个人部分还是这样吗？ 个人承担部分（公司垫付） 借：其他应收款—个人社保 dai：其他应付款—社保机构
昨天做补计提2024年的是这个，要改成应付职工薪酬-工资 吗？
个人还是这么做，就是发的时候扣除了
那是两个科目，不影响的吧？
对，不影响的
好的呢
嗯
老师，出差送给客户的礼品入什么科目啊？
记入到销售费用-招待费
好的
嗯
办公室手机维修费 是计入管理费的什么？
管理费用修理费就成
好
嗯
老师，现在发12月的工资，个税怎么计算啊？算1月份的了吧
要到下个月才申报的
个税算到一月份了，从一月份开始计算
老师，一个自然人是两家的法人代表，申报个税 是两个都申报还是只申报一个？
这个一般没有要求，这两个公司没给法人发工资，也可以不用看申报
不申报，公司就没有一个申报的了
哦，那两个公司都可以申报
好的
嗯
老师 老师
您说
你们客服换人了吗？
分红和发奖金都是看利润表上的净利润吧？
分红看资产负债表的未分配利润，发奖金看员工贡献和业绩
那利润表是干啥的？ 我们去年分红和发奖金就是看利润表的
说白了 利润表就是看企业一年挣了多少钱
那挣得钱不是可以发奖金嘛
发奖金是给员工发放的，分红是给股东分红的，发奖金多少不是取决于这个员工的贡献吗？
我知道，我的意思是有利润了就可以给员工发奖金了
是不是看的利润表上的净利润
是
那利润表上的可以发完吗？要不要留？
这个留不留公司内部决定呗，没有要求
好的
嗯
2024年年底未分配利润是负数，现在有90w，但利润表上只有50w，这啥情况啊？
未分配利润是公司成立以来累计的盈利情况，利润表的净利润只是当年的盈利情况
但是2024年年底是负数啊 今年怎么就有90了
那你查一下未分配利润科目 看看是不是调整过这个科目
调整过，11月份的时候我跟你一起调整的，哈哈哈
好的都是未分配利润
调整过 有变动就是正常的
那分红是按照资产负债表上的未分配利润 分吗？
对 分红看这个数
去年那个老师没有跟我说这些，跟我说是看利润表上的净利润去做的
那2024年未分配利润是负数，我给分了几十w，怎么办啊？
分就分了 不能再要回来吧 以后就看资产负债表未分配利润了
如果分红是看资产负债表里的未分配利润，那我去年分了几十w是按照利润表上的，这么算的话，是不是去年的利润没分完，有影响吗？
没有 有利润 以后可以接着分
好的，未分配要留多少呢？
这个没有规定留多少的 取决于企业自身的
分完可以吗？
可以 这没限制
那么问题出现了，未分配利润+净利润的金额已经超过了银行余额了
这对吗？
有可能的 这两组数字不是对等的
那银行余额咋会少呢？
那我要是按照报表分完的话，银行里钱也不够用分啊
比如说预付账款了 比如说钱借人了 很多原因
没有借钱
就是说不一致也是正常的
那我分红不能分完咯，不然银行钱不够
对一看未分配利润 二看银行存款余额多少
未分配利润比银行存款少，但是未分配利润+净利润 就大于银行存款
你这个不用纠结，未分配利润和银行存款不是一致的
嗯嗯，那我分红加发奖金的总金额要少于银行存款吧？
对，多了银行没钱你咋支付呢
哈哈哈
对吧
对的 老师，哈哈哈
嗯
老师，我导出来资产负债表的未分配利润是90，我看余额表里的未分配利润是30，这个不冲突吧？
我认为应该是一直的
那就出大问题了
怎么差这么多呢？
按理说 资产负债表的数 不就是余额表生成的吗
对啊
那你问问软件服务商吧 首先你做的任何账 都会体现在余额表 和财务报表 数据应该是一致的
感觉账给我做的细碎 稀里糊涂的
慢慢找原因吧
刚问了软件技术，资产负债表里的未分配利润是余额表里的本年利润+未分配利润
那你看看能对上吗
对的上
那就成了
那我还是看资产负债表里的未分配利润分配是吧？
对
好
嗯
哎呀，现在搞明白了 分红是看资产负债表上的未分配利润 发奖金是看利润表上的净利润 没错了吧？哈哈老师
没错
好的
OK
个人所得税APP里只能选一个企业吧？
选择什么？
企业扣除嘛
我这样说吧 就是一个人在两家公司发工资，汇算清缴的时候是不是根据他两家的工资加一起的总收入计算个税的？
对呀，没错，是这么计算的
可是自己在填报的时候只选了一家啊，税务也能计算的出来？
对，申报的时候都有记录，选择在一家企业汇算清缴的就成了
老师，借款的时候，是个人打到公司账户的，还款的时候可以用备用金还吗？
就是现金
您有新问题 还是需要再重新提问一下的
好吧
嗯
补充，企业分红的前提是存在可供分配的利润，即利润表中的税后净利润。但需先弥补以前年度亏损，再提取法定公积金（净利润的10%），剩余部分才可作为分红基数。成长型企业可能留存较多利润用于扩张，分红比例较低；成熟型企业现金流稳定，可能提高分红比例回馈股东。
企业分红需综合考虑利润表、公司章程、法律法规、企业资金及公司战略等因素
