2026/1/16 15:36:36
个税申报
您好，有什么问题，您可以说一下
老师您好，有缘
老师企业困难工资发不出，但是社保正常缴纳，这种情况个税申报如何填写
嗯，有问题，您请说
这种情况工资没发，就是零申报
社保个人负担的部分正常填写
收入写个人社保还是0
社保的情况正常写
对社保金额正常来说填写
工资没发就是零
个税申报收入不是按照应发工资数进行申报吗，假如写零的话，后期发放的数是实发数，这样就数据不一致
是工资发了之后才进行个税申报呢
你都没发工资呢，咋可能先把个税交了
难道员工工资都没拿到，先把个税交了吗
他连着半年多，有时候一年他发不了工资，但是个税你需要申报，不申报的话，税务局就打电话提醒你逾期
申报，没有发放工资的月份零申报就成
我的意思是申报的话，那个收入是到底写零，还是写个人的社保？这两种说法都有
收入填写零
那收入写个人的社保也可以吗？
严格来说不行，你没发工资就是零
只是很多企业在实际申报中，也都是不管发没发就先把个税申报了
老师，收入写个人承担的社保，因为个人承担的社保，工资没发，但是公司已经把这部分社保缴纳了。相当于是不是个人承担的社保，这个公司就暂时发了
收入写零的话，后期发放工资，发的是实发数，也不会把个人承担的这个社保数字金额加上去，这样个税的申报书和企业申报里面的工资数就不一样了
公司只是代扣代缴的社保，因为交了社保，所以才在申报个税的时候把社保个人部分填里面，和你发没发工资没关系
发实发数 申报的时候也得按照应发工资申报
那时间长不发工资，尤其有的跨年的，跨了一两年的或两三年的，这种申报个税的时候，按照应发工资申报的可能性就很少了，有的几乎都忘记了
所以很多企业都是不管发没发工资都是到月就申报，以后发的时候就直接发了
老师，那能不能把收入写成个人承担的部分，个人承担的那部分社保，相当于公司给他发了的工资
这样其他应付款下面的代扣代缴的这个数也不会太大
我觉得你这么写还是不行，你还不如不管他发没发，都给他申报了呢
那个税都给他申报了，但是工资不发，这种情况有什么风险？或存在什么问题吗？
和规定不符，但是很多企业都是这么操作的，你要是想正规就是零，因为压根就没发工资，你给代扣代缴社保和发工资是两回事吧
对员工后期要工资有影响吗
就是你申报了个税，将来如果和员工闹矛盾，员工如果懂税务的话，将来可能去向税务举报来威胁你们，因为实际没有发工资呢就申报了个税
老师，我缴纳社保的时候，我能不能这样做个人部分的社保，借，应付职工薪酬-工资 dai 其他应收款-个人部分
这个是计提社保的
计提社保，借管理费用等 公司部分 dai应付职工薪酬-社保，计提社保，是这个分录吧？
是的
借，应付职工薪酬-工资 dai 其他应收款-个人部分。老师，我的是这个分录，缴纳社保的时候，个人部分
你这个不是计提的吗
计提工资，借 管理费用等 dai 应付职工薪酬-工资
计提社保，借管理费用等 公司部分 dai应付职工薪酬-社保
缴纳社保，借 应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人部分 dai 银行存款
老师计提是这样的吧
对，是这么做
老师我的是这样，借，应付职工薪酬-工资 dai 其他应收款-个人部分。老师，我的是这个分录，缴纳社保的时候，个人部分
针对社保个人部分
个人社保计提 借应付职工薪酬-工资 dai其他应收款
老师，个人部分社保不用计提吧，发放工资的时候直接就扣了呀
做法不一样吧 你那么做 最后能平就成
老师，那您整个计提工资社保，发放工资的时候，缴纳社保的时候，您的分录是怎么做？
您就按照您的来吧 多了容易乱
老师，那像个税零申报的话，连着三个月，他就会跳出来风险提，问这些人员是否已离职？这个有什么关系吗？
没关系，就是一个提示
老师，那，像您说的，不管发没发，都进行申报的话，有的员工举报的话，对于企业是会有罚款，还是有什么样？
比如说红字实际没发呢，申报了，你们做账了，税前扣除了，但是实际上不允许税前扣除，而且这种情况可能引起税务怀疑，再对企业进行稽查的风险
老师，你这样实际没发，但是申报，那申报那申报企业所得税的时候，有个实际发放工资数。那么这两个数据是不是就不一致了？这样是不是不行呀？
这种情况工资你只要在汇算清缴之前发放了就没事儿
那汇算清缴之前没有发放的呢？
如果你没发的工资做到账上了，那就得纳税调整了
这种情况个税是按照，计提工资数申报，还是按照零申报更合适
看企业情况 不涉及员工闹事的 就按照计提申报 否则就按照发工资申报
老师，按照计提申报，和企业所得税申报表的实际发放工资数，这两这两个是不是会进行对比的？
一般不会对比的这么细
全年不发工资的话，个税按计提数申报，企业所得税申报表，实际支付的职工薪酬，一看没有，这样是不是不行？
对 这样肯定是不行
汇算的时候把它调增也不行，是吧？
如果你做账了，那么汇算清缴的时候纳税调增就成，因为也没抵企业所得税
老师，意思就是个税，按计提数申报，企业所得税申报表，实际支付员工的职工薪酬可以写成0，然后汇算清缴的时候纳税调增就可以了，是吧？
是这个意思
税务局发现，个税申报表和企业所得税申报表，实际支付员工的职工薪酬，二者差异太大的话。他会不会让你说明情况，这种的话怎么说明情况呢？
这种情况你就按照企业实际情况说呗，为啥一直不发工资
那不发工资，个税为什么按计提数申报呢？
就解释以为就是这么申报呢呗
所以最开始说的，零申报
后期发放的话不是一次性发放，发放的时候，每次申报个税的话，需要把个人社保的几个月的数加起来再加实发数一起填进去收入？
对，实发+个人社保不就是应发工资吗
这样零申报一跨年，一换人，申报的数肯定是不一样的，而且肯定会把个人社保部分漏报
这种就得换人的时候交接好了
好的，谢谢老师
没事
补充，个税建议按实际发放的申报，社保已经缴纳了，可以先按社保个人部分填写申报。
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