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2026/3/4 13:52:24
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您好， 有什么问题您请说
老师，年前有一笔社保是补缴的，当时计提是 借 管理费用/社保（公司部分） dai 应付职工薪酬/社保 借 应付职工薪酬/工资（个人部分） dai 其他应付款/社保
这样对不对？
你的意思是把以前年度的社保在本年度补计提的是吗
不是，就是25年的
那没错 是这么做账
然后缴纳的时候 借 应付职工薪酬/社保 应付职工薪酬/工资 dai 银行存款
两个可是其他应付款社保
第二个科目
我做成上面那个科目了，不对是吧？
不对 不是工资 是其他应付款社保 才对
不知道当时咋就做成那个了，现在怎么调？
借应付职工薪酬-工资负数 借其他应付款社保
摘要 咋写
调整某月某笔会计分录就行
1-9个月，有18张凭证
每个月有两张凭证，养老保险和医疗保险
错误一致的话 可以调整一笔
好吧，这样没事吧？会不会乱？
没事 就应该这么调整
好的
嗯
是往年的补缴的话，计提： 借 以前年度损益调整 dai 应付职工薪酬/社保（公司部分） 借 其他应收款/保险 dai 其他应付款/社保（个人部分）
这样对不对？
对 管理费用换成以前年度损益调整
有滞纳金，计提时没有写滞纳金，全部做的社保，可以吗？
也可以 但是汇算清缴的时候得把滞纳金纳税调增
如果计提时写滞纳金了就不用调增是吗？
也得调整 不管计入到什么科目
好
嗯
有滞纳金的计提分录咋写？
滞纳金 发生的时候计入营业外支出就成
计提分录不用写是吧？
不用了
缴纳时： 借 应付职工薪酬/社保（公司部分） 其他应付款/社保（个人部分） 营业外支出/税收滞纳金 dai 银行存款
对
好的
嗯
老师，做账时有个赤 是什么意思？
应该是负数的意思
其他应付款 有负数 是啥意思？
就是计提的比支付的少 才是负数
哦
嗯
老师，哪些费用是需要调增的啊？
行政事业单位的罚款处罚 滞纳金需要纳税调整
还有无票采购吧？
对 没有发票的费用
调整的那些以前年度损益调整 要不要？
这个不用
好
嗯
老师，以前年度的社保做的都是管理费用，都没有调增，会不会有事？
没事
好吧
费用有没有控制比例？
没有控制比例的说法
比如招待费不能超过营业额的百分之多少？
这个是纳税调整的比例 而不是说不能发生的比例
哦哦，这个咋调整啊？
我没做过
招待费发生额的60%和收入的千分之五 哪个金额抵允许税前扣除哪个
比如招待费发生额10000，60%就是6000，收入300000，千分之五就是1500，这个就按照1500税前抵扣咯？
对
汇算清缴时做的吗？
对 在汇算清缴的时候纳税调整
我都没有做过调整哎，会不会有事啊？
意思是汇算清缴的时候没调整是吗
是的，之前都不懂啊
也没有具体计算过比例哪个低
风险存在 只是一般没人举报也没人查
我们业务量不大，费用也不是很大，就是销售费用业务招待费啥的多一点
所以应该是得调整的
那咋整，从今年开始做没事吧？
从今年纳税调整吧
好的，到时候汇算清缴时我找你哈
没问题
汇算清缴就是申报年度企业所得税吧？
对的 就是这个
好的
嗯
是所有的费用，还是只是业务招待费啊？
还有管理费用，办公费什么的
什么意思
就是调整的那个，只是招待费吗？
一般常涉及到 的 就是招待费 福利费 没有发票的费用
都有发票哎
有发票就是 招待费和福利费了
就这两个费用需要调整是吧？
其他的 就是不经常 涉及的了 比如说对外捐赠啊 你们可能涉及不到了
也有过，送客户电子产品和其他礼品
这些计入招待费
有的是在国外 没有发票
哦哦
国外的 没有发票 一般有消费小票 和机票佐证 能够证明出差了 也可以
好的，收入是加税合计的吗？
收入不含销项税额 所以是不含税的
好的
嗯
是往年的补缴的话，计提： 借 以前年度损益调整dai 应付职工薪酬/社保（公司部分） 借 应付职工薪酬/工资dai 其他应付款/社保（个人部分）
