您好老师,再生资源行业增值税即征即退纳税申报表,填写那几张表?我司还有销售铜锭含伴生金,黄金免税业务,这部分在纳税申报表里,即征即退栏填不上,是否填在一般项目栏?

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2026/3/12 8:23:52

您好老师,再生资源行业增值税即征即退纳税申报表,填写那几张表?我司还有销售铜锭含伴生金,黄金免税业务,这部分在纳税申报表里,即征即退栏填不上,是否填在一般项目栏?

《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》主表 在“即征即退项目”列中,填写享受即征即退政策的货物、劳务或服务的销售额、销项税额、应纳税额及实际退税额等数据。

《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》 在“即征即退货物及加工修理修配劳务”和“即征即退服务、不动产和无形资产”行中,填写享受即征即退政策的销售额、销项税额等明细数据,包括开具增值税专用发票、其他发票及未开具发票的情况。

《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》 若即征即退项目涉及进项税额抵扣,需在此表中填写即征即退项目对应的进项税额,包括从销项税额中抵扣的进项税额及不得抵扣的进项税额(如用于简易计税方法项目的进项税额)。

补充,黄金免税业务不属于即征即退项目,不应填写在“即征即退”栏次,填在“免税”栏次。

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2026-03-12 08:2354424511

您好老师,再生资源行业增值税即征即退纳税申报表,填写那几张表?我司还有销售铜锭含伴生金,黄金免税业务,这部分在纳税申报表里,即征即退栏填不上,是否填在一般项目栏?
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andy老师2026-03-12 08:48

《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》主表 在“即征即退项目”列中,填写享受即征即退政策的货物、劳务或服务的销售额、销项税额、应纳税额及实际退税额等数据。
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andy老师2026-03-12 08:49

《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》 在“即征即退货物及加工修理修配劳务”和“即征即退服务、不动产和无形资产”行中,填写享受即征即退政策的销售额、销项税额等明细数据,包括开具增值税专用发票、其他发票及未开具发票的情况。
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andy老师2026-03-12 08:49

《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》 若即征即退项目涉及进项税额抵扣,需在此表中填写即征即退项目对应的进项税额,包括从销项税额中抵扣的进项税额及不得抵扣的进项税额(如用于简易计税方法项目的进项税额)。
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官方回复2026-03-14 11:45

补充,黄金免税业务不属于即征即退项目,不应填写在“即征即退”栏次,填在“免税”栏次。
官方回复

官方回复2026-03-14 11:46

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