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我冲销了一个去年的未开票收入，分录怎么做？
2026/4/10 12:16:27
我冲销了一个去年的未开票收入，分录怎么做？
您好， 什么原因冲销的呢 是因为给对方开票了吗
不是，之前开过票了，现在付的是尾款
因为还是2024年开的票，我给忘了，2025年收到这笔款项我就做未开票收入处理了，
我今年给红冲了，跨年了，
哦，这等于是收入多了 这种情况一般红冲当月的收入就成
我红冲去年的，然后我改成了正确的，但是我报账时，说我申报表和财务账上的金额不对
我这种红冲去年的，改成正确的，利润啥的不用改对吧？
就是红冲了未开票收入 账上需要 红冲 然后增值税申报的时候也得在未开票收入里面红冲才对
好的，
嗯
小规模纳税人，普票分录
您是什么意思？
我怎么感觉我做的还不对，我这边小规模纳税人，我开普票有的时候开票点是百分之一，但是我这边不是季度跟前达到10万，所以，我开普票的时候，分录都是直接，借应收账款，dai主营业务收入，应交税费——应交增值税这个科目我只有开专票的时候才用，
因为之前有一段时间我是开票点数为0的，
开票的时候税率的零，当然用到应交税费科目了
税率0用不到应交税费科目吧？
税率1用到吧？
税率零就是没有税，也就用不到应交税费
税率1是用的到的
好的，我问下，季度达不到10万的情况下，税率可以选择为0吗？
不行，本身不免税的话，开票的时候还是要加上税率的，而不能开零税率
好的
嗯
等于小规模纳税人，普票也要用到应交税费-增值税科目？
我以为小规模只有开专票的时候能用
毕竟，小规模普票不需要抵扣
那是肯定的
我把小规模纳税人，应交税费应交增值税，的税额，全部坐在了主营业务收入里
毕竟小规模纳税人开普通发票也是有可能交税的，而不是说完全免税的。
你要是免税还行
基本都是免税的，
严格来说你这么做不对 税费免税是转到营业外收入里面的
我这边季度最高的时候是15万左右
严格来说你这么做不对 税费免税是转到营业外收入里面的
就像这个季度，主营业务收入才五万多
就是你还是得先做应交税费，然后再把应交税费转到营业外收入里面
我明白了，那我下次转到营业外收入
对
之前的还要改吗？
像我这种季度达不到20万的？
季度几万正常的
之前的也别改了
几万就是把应交增值税转到营业外收入就行了
好的，那我下个季度都转到营业外收入
嗯
增值税申报是在这个里面红冲？
还是在其他免税销售额里填写？
因为我之前季度就几万，所以开票收入和未开票收入我都填在这个里面的
但是我在小微企业免税销售额里直接减掉差额，下面税款计算就红色感叹❗
我申报的时候，显示这个，碍事吗？
应该是可以申报，但是税务有可能税向你们核查是什么原因，如果无法申报过去 就得去大厅申报
行吧，我去大厅申报
嗯
老师，您看下，我这个分录做错了，当年的企业所得税汇算清缴社保部分怎么填？
账载和实际是多少 税收金额是多少 纳税调整是多少？
我看了下我2022半年弄错了， 2023年填报企业所得税汇算清缴时，没填我这次要去修改。不知道该怎么填这个？
账载金额是社保总额 实际金额也是社保总额 税收金额是社保单位应该负担的部分
那我把公司承担个人的部分写在纳税调整里？
纳税调增不用调 会自动带出来
汇算清缴里的工资呢，只用填实际工资和账载工资？税收金额用填吗？
税收金额就是你已经做了纳税申报的工资金额
这就明白了。如果只是多了个计提的，这种没发放的是账载金额，已发放工资的是实际金额，
对
那我就剩汇算清缴的最后一个表不明白了，就是可以抵扣往年亏损的那个不会填了😂，今天下雨，没法去税务大厅，明天去那里填看看
对 明天大厅看看再说
老师，我到大厅了，我想问下。我要修改第一年和第二年的汇算清缴，职工薪酬里，我账套里只有计提工资50000没有发放。社保是3029，您看下我职工薪酬表填的还对，
工资计提了 没有申报 则需要纳税调整
这样还对？
实际发生额50000 税收金额0 纳税调增50000
实际发生额不是账载金额啊😱
我在实际发生额里填报，纳税调整金额为0
因为你没个税申报 所以税收金额是0
那我是这样填？
账载金额 和实际金额都有数
税收金额是0
那我需要交税？
下面显示1180.78
实际发生额不是要发放工资才有的吗？我没发放工资，实际的也要填？
因为这部分 你工资只是账上计提 实际没有发生就需要纳税调整。如果这笔工资在汇算清缴之前发放了 也申报了 则不需要纳税调增
那请问我下面这个填的对吗
之前没填的时候，企业所得税弥补亏损明细表是这样，
如果工资在汇算清缴前 没有支付和申报需要纳税调整
上面是没填工资薪酬的时候，是这样，
填过了的是下面这张
纳税调增了 就没有亏损可以弥补了
这种直接提交申报？
对吗？
对 前提就是你的工资不是真实的 只是账上计提 没有实际发生这笔工资 才需要纳税调增
那我直接提交申报就行了？
对 你就是确认这笔工资 是不是真实发生的就行 不是真实的就纳税调增
这是第一年的，我问下第二年如果亏损，第一年汇算清缴缴纳的税款会退吗？
只能弥补以前年度亏损
？
比如说第一年缴税了 第二年亏损了 第一年缴纳的税费不会退。第二年的亏损只能以后年度弥补亏损
我需要点延长亏损声明吗
不用
税务系统自动延长弥补亏损？
应该不会吧 弥补亏损不就是五年吗
五年就行了，系统默认弥补之前五年亏损是吧？
是的
老师你看下，这个是工资，，这个账载金额填啥，实际发生额填啥？我冲销掉了之前计提的50000
不就是50000吗
上面的科目就是工资科目，借方66100.88我是填在账载金额，还是实际金额？16100.88是填哪一个里面？
我不明白你这个截图是什么意思
第一年我不是计提了50000嘛，第二年我给冲销掉了，第二年我计提工资16100.88，发放也是16100.88，税收金额当然也是16100.88，那么账载金额，填什么，实际金额填哪一个？
账载金额 就填16100.88 和之前年度计提的没啥关系
只填今年的账，去年的计提啥的不填
对
懂了
嗯
