应交税费/应交增值税/出口退税 期末余额在贷方,怎么用一个分录平掉?

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2026/5/15 14:34:06

应交税费/应交增值税/出口退税 期末余额在dai方,怎么用一个分录平掉?

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借 应交税费-应交增值税(出口退税)应交税费-应交增值税(进项税额转出)(如有出口货物征退税差转成本)dai 应交税费-应交增值税(进项税额)

(如有出口货物征退税差转成本 这个什么意思?

就是比如取得进项发票是13%,但是出口退税率是10%,差额处理,借:主营业务成本 dai:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

出口退税不是根据发票税额来退的吗?

借 应交税费-应交增值税(出口退税)应交税费-应交增值税(进项税额转出)(如有出口货物征退税差转成本)dai 应交税费-应交增值税(进项税额) 这个做了就进项税额科目里了

《国家税务总局关于发布出口退税率文库2026A版的通知》(税总货劳函〔2026〕27号),您可以看一下这个文件

取得进项发票时是入账应交税费-应交增值税(进项税额)科目了,等计提退税额时是计入应交税费-应交增值税(出口退税),到期末时可以这两个科目对冲

进项发票入账直接 记入应交税费/应交增值税/出口退税 借方科目行不行?

没见过这样的处理,根据会计准则,取得进项发票的税额是记到应交税费-应交增值税(进项税额)科目的,而且对应的税额不一定能全部退税,建议还是按规范的处理

我们是全部退税的

我还是觉得按照规范的处理比较好

进项发票入账:应交税费/应交增值税/进项税额

计提出口退税怎么计提?

借:应收出口退税款 dai:应交税费-应交增值税(出口退税)

那进项税额和出口退税期末都有余额了,平不掉的是吗?就是有余额的?

其实不用处理也没事

进项税额期末是有余额的是吗?就是退税了也是有余额的吗?

外贸企业,出口相关的其实账上正常的走,不用结转,余额就在账上挂着也没事的

因为公司取得的进项发票不一定全部当期都勾选退税,对吧

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2026-05-15 14:3435804005

应交税费/应交增值税/出口退税 期末余额在dai方,怎么用一个分录平掉?
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王苗苗老师2026-05-15 14:42

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王苗苗老师2026-05-15 14:46

借 应交税费-应交增值税(出口退税)应交税费-应交增值税(进项税额转出)(如有出口货物征退税差转成本)dai 应交税费-应交增值税(进项税额)

2026-05-15 14:4835804005

(如有出口货物征退税差转成本 这个什么意思?
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王苗苗老师2026-05-15 14:51

就是比如取得进项发票是13%,但是出口退税率是10%,差额处理,借:主营业务成本 dai:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2026-05-15 14:5535804005

出口退税不是根据发票税额来退的吗?
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2026-05-15 14:5635804005

借 应交税费-应交增值税(出口退税)应交税费-应交增值税(进项税额转出)(如有出口货物征退税差转成本)dai 应交税费-应交增值税(进项税额) 这个做了就进项税额科目里了
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王苗苗老师2026-05-15 14:58

《国家税务总局关于发布出口退税率文库2026A版的通知》(税总货劳函〔2026〕27号),您可以看一下这个文件
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王苗苗老师2026-05-15 14:59

取得进项发票时是入账应交税费-应交增值税(进项税额)科目了,等计提退税额时是计入应交税费-应交增值税(出口退税),到期末时可以这两个科目对冲

2026-05-15 15:0135804005

进项发票入账直接 记入应交税费/应交增值税/出口退税 借方科目行不行?
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王苗苗老师2026-05-15 15:06

没见过这样的处理,根据会计准则,取得进项发票的税额是记到应交税费-应交增值税(进项税额)科目的,而且对应的税额不一定能全部退税,建议还是按规范的处理

2026-05-15 15:0935804005

我们是全部退税的
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王苗苗老师2026-05-15 15:09

我还是觉得按照规范的处理比较好

2026-05-15 15:1035804005

进项发票入账:应交税费/应交增值税/进项税额
会计宝

2026-05-15 15:1035804005

计提出口退税怎么计提?
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王苗苗老师2026-05-15 15:16

借:应收出口退税款 dai:应交税费-应交增值税(出口退税)

2026-05-15 15:2735804005

那进项税额和出口退税期末都有余额了,平不掉的是吗?就是有余额的?
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王苗苗老师2026-05-15 15:29

其实不用处理也没事

2026-05-15 15:3135804005

进项税额期末是有余额的是吗?就是退税了也是有余额的吗?
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王苗苗老师2026-05-15 15:32

外贸企业,出口相关的其实账上正常的走,不用结转,余额就在账上挂着也没事的
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王苗苗老师2026-05-15 15:33

因为公司取得的进项发票不一定全部当期都勾选退税,对吧
王苗苗老师

王苗苗老师2026-05-15 15:34

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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