分录借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销贷：应交税费-应交增值税-出口退税老师，这个分录是不是申报免抵退税的时候才做？

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2023/3/24 10:33:52

分录借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销 dai：应交税费-应交增值税-出口退税老师，这个分录是不是申报免抵退税的时候才做？

是的，申报免抵退税后根据免抵退反馈申报表做这笔分录，反馈表上有当期免抵退税额，应退税额，免抵税额三个数据

免抵退税额=应退税额+免抵税额

如果当期有应退税额分录调整为：借：其他应收款-出口退税应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 dai：应交税费-应交增值税-出口退税

下个月申报的话，就做这一笔分录就可以了吧，还做别的吗

下个月还是有留抵

不用做别的分录，就是年末的时候和内销的增值税结转一样结转一下就可以，把科目余额结平

像这种有退税但不退的，留着下次留抵的怎么做？

如果有出口但是不想退税，不申报出口退税的话需要视同内销缴纳销项税

所以最好是要正常申报

正常申报的，就是退税不是也可以留抵吗？

上次12月份的就留抵了，没退

12月份的没退但是1月份你已经抵扣了，所以1月份申报退税的时候就没有退税额了

只有你当期申报增值税有留抵税额，同时申报出口退税报表才能形成应退税额，如果当期没有申报出口退税那就只能留抵了

当期报了就会退了吗？退到我们银行账户吗？那我们当期的留抵额是不是就减少了？

是的，退到你们银行账户，当期留抵额就少了

我的意思是我们正常申报，然后可以继续留抵不退回来吗？

这样当期的留抵额不变，可以这样吗

不能

除非你当月不申报出口退税

😂我两次都没当期申报

老师，其实意思是一样的吧，退的钱也是我们的留抵税额

可以这样理解

但是不按期申报出口退税可能会有一定的风险，建议咨询一下当地主管税务机关

4月份申报增值税的时候会有25万的留抵税额，然后我把2月的出口申报了，会有3万的免抵退税额，那这个3万是不是就不退了

上次税务那边说每年4月份之前把上年的申报了就可以

退啊，退3万，谁小退谁

哦哦，那分录怎么写啊？

借：其他应收款-出口退税 3万 dai：应交税费-应交增值税-出口退税3万

dai方最终结转的时候是不是不平啊？

平

不平的话就是平时分录做的不对，或者结转的不对

收到款是借:银行存款3万 dai:其他应收款-出口退税3万 dai方那个怎么办？

根据免抵退申报表做借：其他应收款-出口退税 3万 dai：应交税费-应交增值税-出口退税3万

这样其他应收款不是平的吗

应交税费-应交增值税-出口退税，这个科目

年末结转到转出未交增值税

和内销一样

那未交增值税是不是就有余额了

对啊，dai方余额就是你要交的税，借方余额就是要退的税

不太理解😂，这三万不是到账了吗？年末结转还有余额

你正常内销未交增值税科目也是有余额的啊

这个不用纠结

但是我们基本会在次月冲平，交款就平了

我知道啊，比如你12月底要计提应交增值税，那你12月份年底做结转增值税分录的时候未交增值税肯定有余额啊，理论上就是你12月份要交的那个税，你说的冲平是要在一月初缴纳未交增值税时候就平了，但12月底是有余额的啊

比如这个我把出口退税结转到未交增值税的dai方，年底dai方有余额，那1月这个税额是要交吗？不然怎么平呢？

我有点没理解😭

12月那个我能理解，都反向结转未交增值税就平了，借dai相抵了

我可能解释的有点不清楚，这样我帮你转单给其他老师请他们帮忙看下哈

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

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2023-03-24 10:33匿名提问

分录借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销 dai：应交税费-应交增值税-出口退税老师，这个分录是不是申报免抵退税的时候才做？

燕子老师2023-03-24 10:49

是的，申报免抵退税后根据免抵退反馈申报表做这笔分录，反馈表上有当期免抵退税额，应退税额，免抵税额三个数据

燕子老师2023-03-24 10:49

免抵退税额=应退税额+免抵税额

燕子老师2023-03-24 10:52

如果当期有应退税额分录调整为：借：其他应收款-出口退税应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 dai：应交税费-应交增值税-出口退税

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