人力资源工资差额征税,成本比个税系统申报的金额少,怎么写情况说明

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2026/6/24 10:54:19

人力资源工资差额征税,成本比个税系统申报的金额少,怎么写情况说明

我是这么做账的

是提供人力资源外包服务吗?

对,企业所得税职工薪酬我填的是个人所得税上的金额

如果是提供人力资源外包的话,代收代付工资社保公积金是不计入收入成本的,通过其他应付款科目核算

就导致成本比企业所得税年报上的职工薪酬数少,让我写情况说明,我知道是这种差额征税做税方式导致的,我不会写了

收入只核算收取的服务费

就导致成本比企业所得税年报上的职工薪酬数少,让我写情况说明,我知道是这种差额征税做税方式导致的,我不会写了

您账务处理是有问题的,你们只是提供外包服务,不是劳务派遣。哪些员工跟公司间没有劳动合同关系,他们的收支不计入收入成本

我是这么做账的

我们是劳务派遣并代为申报个税

老师,我不知道我表达明白了吗?现在就是这两个数直接有差额了,税务让写一下原因

提供的劳务派遣服务,那账上数据为什么跟个税系统的数据不一致

老师,你看一下我这个账务处理,差额就差到了那个税上了

账上的比个税系统里的少,是因为申报时间差吗,一般本月的工资下月发放才申报,有个时间差,要么就是一些福利费也计征了个税

本身差额征税的税款是4.29

但是我做了一个这样的账务处理

我司为劳务派遣企业,执行增值税差额计税,严格按照《财会〔2016〕22 号》差额征税账务规则核算,账面主营业务成本≠实际发放工资社保总额,差额是增值税销项税额抵减额,属于规范账务处理,不存在少记工资、虚列成本问题。实际发放金额是总额是含税实付总额,账务上需把可差额扣除部分对应的增值税,单独计入应交税费 — 销项税额抵减 借方冲减增值税,剩余不含税金额计入主营业务成本,所以形成了这个差额。

好的👌🏻非常感谢

不客气哦

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2026-06-24 10:5443542567

人力资源工资差额征税,成本比个税系统申报的金额少,怎么写情况说明
会计宝

2026-06-24 10:1443542567

会计宝
会计宝

2026-06-24 10:5543542567

我是这么做账的
会计宝
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王苗苗老师2026-06-24 10:57

是提供人力资源外包服务吗?
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2026-06-24 10:5943542567

对,企业所得税职工薪酬我填的是个人所得税上的金额
会计宝
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王苗苗老师2026-06-24 10:59

如果是提供人力资源外包的话,代收代付工资社保公积金是不计入收入成本的,通过其他应付款科目核算

2026-06-24 11:0043542567

就导致成本比企业所得税年报上的职工薪酬数少,让我写情况说明,我知道是这种差额征税做税方式导致的,我不会写了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-24 11:00

收入只核算收取的服务费

2026-06-24 11:0043542567

就导致成本比企业所得税年报上的职工薪酬数少,让我写情况说明,我知道是这种差额征税做税方式导致的,我不会写了
会计宝
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王苗苗老师2026-06-24 11:01

您账务处理是有问题的,你们只是提供外包服务,不是劳务派遣。哪些员工跟公司间没有劳动合同关系,他们的收支不计入收入成本

2026-06-24 11:0643542567

会计宝
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2026-06-24 11:1043542567

会计宝
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2026-06-24 11:0343542567

我是这么做账的
会计宝

2026-06-24 11:0343542567

我们是劳务派遣并代为申报个税
会计宝

2026-06-24 11:0443542567

老师,我不知道我表达明白了吗?现在就是这两个数直接有差额了,税务让写一下原因
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王苗苗老师2026-06-24 11:05

提供的劳务派遣服务,那账上数据为什么跟个税系统的数据不一致

2026-06-24 11:0743542567

老师,你看一下我这个账务处理,差额就差到了那个税上了
会计宝
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王苗苗老师2026-06-24 11:07

账上的比个税系统里的少,是因为申报时间差吗,一般本月的工资下月发放才申报,有个时间差,要么就是一些福利费也计征了个税

2026-06-24 11:0843542567

本身差额征税的税款是4.29
会计宝

2026-06-24 11:0843542567

但是我做了一个这样的账务处理
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-24 11:16

我司为劳务派遣企业,执行增值税差额计税,严格按照《财会〔2016〕22 号》差额征税账务规则核算,账面主营业务成本≠实际发放工资社保总额,差额是增值税销项税额抵减额,属于规范账务处理,不存在少记工资、虚列成本问题。实际发放金额是总额是含税实付总额,账务上需把可差额扣除部分对应的增值税,单独计入应交税费 — 销项税额抵减 借方冲减增值税,剩余不含税金额计入主营业务成本,所以形成了这个差额。

2026-06-24 11:2343542567

好的👌🏻非常感谢
会计宝
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王苗苗老师2026-06-24 11:23

不客气哦
王苗苗老师

王苗苗老师2026-06-24 11:24

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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