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我们有一家分公司，目前是独立核算的，目前只是用做发工资社保，没有其它，我们总公司这边每个月会转账过去款项，现在导致两边都有挂账，这种往来挂账怎么处理好
2026/11/3 14:31:11
我们有一家分公司，目前是独立核算的，目前只是用做发工资社保，没有其它，我们总公司这边每个月会转账过去款项，现在导致两边都有挂账，这种往来挂账怎么处理好
我们总公司这边每个月会转账过去款项-是用做人员工资社保
分公司这边利润表上就管理费用有余额，显示亏损
在的
分公司是指分支机构吧，不是独立的法人主体，总分公司间挂账就挂账
总分公司到年底是要做合并报表的，是看公司整体的经营情况
公司是**分公司
深圳***信息技术有限公司广州分公司
这种是不是就是分支机构
那就是分支机构
总分公司间挂账就挂账，账上一直挂着，没事吗，分公司那边不会打回来
分公司账上没钱的-不会打回来
总分公司本来是要做纳税合并备案，备案一年了没通过，很麻烦，税务局一直查，一直不给批
总公司给分公司转账是属于内部转账，可以理解为公司的一个单独的部门。是的，账上就挂着，没事，分公司不是独立法人，只是分支机构；独立核算只是内部核算方式
怎么看是不是分支机构
我们这个也是独立核算的
税务上，可能是因为跨市异地，所以纳税合并不好通过，增值税的话就分公司独立申报。税务上，需要看情况
怎么看是不是分支机构，可以看分公司执照和名称，分公司执照上不是法定代表人是负责人，还有就是xxx分公司
对对，是的，分公司营业执照 负责人就是我们总公司的法人
分公司在广州主要是做什么的
有以上情形的，分公司可以不用异地预缴
分公司在广州主要是有个项目点，发工资社保
没有其它用途
怎么看是不是分支机构，可以看分公司执照和名称，分公司执照上不是法定代表人是负责人，还有就是xxx分公司（那我们符合，我们这个申请的应该是属于分支机构）
是分支机构
营业执照企业类型（有限责任公司分公司(法人独资)）
挂账就挂着，没事，这个不影响
账上越挂越多，税务来问会不会有什么问题
分公司亏损，可以抵企业整体税款
不会的，是总公司给分公司转的款，属于公司内部资金调度
两边都不需要做什么处理吗
账务上的话，是的。税务上，总分公司做备案，税正常的申报
问题是现在做备案，备案一年了没通过，很麻烦，税务局一直查，一直不给批
现在两家都是独立申报核算的，两边账上挂账，不知道怎么弄好
今年快结束了
总分公司主要做企业所得税汇总纳税信息备案，没事，可以挂账的。现在税务查的也严，也不想让税收流失
我们今年这个备案没过的怎么弄。两边账上
就随他挂着了
就挂着
如果备案通过，我们就是内部之前做抵消分录是吗
两边挂账平掉
纳税合并备案比较难申请，现在应该是汇总纳税信息备案。现在是独立核算，没做处理就挂账上。
内部之前做抵消分录，年度做合并报表时，底稿可以做抵消分录。
内部之前做抵消分录，年度做合并报表时，底稿可以做抵消分录。（这个是备案之后，我们要处理的吧）
不是，现在总分公司账务是单独做账的，那总公司想看公司总体的经营情况，你们年底不做合并报表吗
账务处理是有依据的，不能说凭空做抵消分录
没做过-合并报表
你们公司不看公司的整体经营情况？那账务上不建议随便处理，账务处理是有依据的，不能说凭空做抵消分录，账上挂账就挂着
这家分公司去年年底成立的，没搞这些
那今年应该需要做合并报表了
备案没通过，也要做合并报表吗
是汇总纳税备案还是纳税合并备案？
纳税合并备案，我们走的流程是这个
合并报表跟税务没关系，是公司需要看经营结果
那意思是，我年底的时候要做一个合并报表
这个我没做过，要命了
合并报表是不管备案有没有通过，都要做的？
在不
看老板和公司有没有这个要求了，一般总分公司到年底都会做合并报表的，看公司整体的经营情况
暂时没有说
我们规模不大
那暂时先不管，到时候要求了再说
好的
老师，你说这个汇总备案的有没有必要做
总分公司
我们分公司就发工资一个用途
要做的，不做的话就没办法抵减总公司的税了
分公司独立核算就不太是吧，就一个工资
那看来我们还是得接着申请备案的流程
老师问下，如果不做备案，分公司这边一直账上亏损，这个有没有什么影响
没影响，公司经营亏损很正常
哈哈，问题是只有工资支出，一直亏损
这个是分支机构，只有工资支出，一直亏损，后面会不会影响注销什么的
不影响的
好的，了解了
谢谢老师，又学习了一点新知识
不客气哦
老师再问下，分公司没有收入，如果要转去进去，法人能转吗
还是说一定要总公司转进比较合适
分支机构，只有工资支出，一直亏损，昨天你说不影响注销，我突然想到一个问题，注销的时候不是要账面清零才能注销吗，如果账上一直有挂账，挂账部分清理不掉是不是会涉及交企业所得税
总公司转比较合适
如果是法人转什么名义转合适点，法人能转吗
汇总纳税备案的分公司，内部往来用亏损对冲清零，不会因为 “欠总公司钱还不上” 在分公司环节产生所得税
我们备案一直没通过，问了老板，他说要么就独立核算
法人可以以借款的方式转给分公司，但是不建议法人直接转
分公司目前一直是独立核算状态
独立核算是账务处理上的，跟税务上没关系，总分公司尽快做汇总纳税备案，这个没那么难申请吧，之前有的学员每年都备案通过了呀
我们这边一个会计跟老板说不建议备案，说之前遇到过所得税汇总到总公司交所得税，注销的时候很麻烦，税务局一直查，一直不给批
老板的意思说那还是独立核算算了
我是想到如果不备案，两边挂账，越挂越多，万一哪天注销，挂账的是不是会要缴纳企业所得税
那到注销时，挂账的不还了转到营业外收入，虽然产生了收入，但是公司现在不是亏损的吗，可以抵减啊
喔，可以抵
是的
那就备案的话，账上没有挂账，内部可以抵消，总公司可以抵所得税，不备案的话就是分公司长年亏损，不能抵所得税，其它好像也没啥
不备案的话，税务上，分公司就相当于一个独立的公司，它的亏损可以抵它的利润
好的
了解了
长期经营还是备案好，一个月工资有6万左右，经营个5-6年，挂账上百万了，哈哈
那确定欠款不还了，可以跟领导商量一下，每年转一部分到营业外收入
是总公司还是分公司转》？
两边都会存在挂账
分公司那边转
总公司得话，可以等分公司注销了，款项确实收不回来了转到营业外支出
那这样子的话，要么就是一直挂账挂着，要么就是年底纳税调整一部分了，这样可以少挂点
年底纳税调整？你是指总公司转到营业外支出，然后再纳税调整？可以一直挂账的
好的
如果一直挂账，年底是不是要附一个内部资金无偿使用的证明，以做备查用？
独立核算，我这账上是不是转账收款，账上要设置一个科目，（其他应付款-总公司，其他应收款-分公司）往来转账挂在这下面
（其他应付款-总公司，其他应收款-分公司）往来转账挂在这下面，是的，可以做个证明
好的，非常感谢老师耐心解答
不客气哦
今年备案没通过，那我们就按这个来做账了
没通过，有咨询啥原因吗
嗯，就正常的往来挂账
1月份提交，10月份驳回，中间打电话催，客服说他们也没办法，让我们去找税管员，税管员电话又说不方便给，让我们去现场，去了现场说今年来不及了，前几个已经申报了，今年就是按独立核算了，没办法合并申报了，让我们从2027年开始申请
然后有会计就跟老板说要么算了，别申请了，哈哈哈
一来二去，就搞的我们都不想弄了
今年只能是按独立核算了，明年到时候看领导怎么说吧。。。
嗯，那今年分公司单独报税，明年了看领导咋说，今年税务确实卡的比往年严
是的
感谢老师耐心解答，又学到新知识了
不客气哦
