有分支机构的总机构季报所得税收入怎么报的

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2020/4/11 21:35:21

如果分支机构是独立核算，总分机构所得税申报收入时，还是分别报收入吧？分支机构还要分摊所得税么？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十五条规定，企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。

分支机构需要就地预缴企业所得税，因为分支机构不是企业法人，所以分支机构不能享受小型微利的优惠政策的呢。

如果分支机构是新设立的，当年是不需要就地分摊，全部的收入汇总总机构，有总机构就地预缴。或者是总机构上年度认定为小型微利企业，分支机构也是不需要就地预缴的呢。

你说分支机构需要异地预缴所得税，那么总机构汇算时，要不要合并一起汇算呢？

是的亲，汇算清缴的时候需要合并一起进行汇算的呢

如果上年度总公司是小薇企业，分公司不需要异地预缴，难么总公司报所得税季报收入时候，是要合并分公司收入么？

是的亲，如果上年度总公司是小型微利企业，分公司是不需要就地预缴，在季度预缴企业所得税的时候，分支机构的收入费用汇总到公司，由总公司在当地预交企业所得税。

谢谢老师

不客气的亲

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分公司独立核算和非独立核算都可以开发票么？是不是只有非独立核算才汇总和分摊所得税，独立和非独立到底不一样在哪里

亲，独立核算和非独立核算只是内部的一种说法，在企业所得税上，都是需要汇总计算的呢亲，就地预缴的呢

谢谢老师

不客气的亲

如果分公司没有开发票，就不存在分摊所得税吧？

不是这样算的呢亲

分公司没有收入和费用的话，就不分摊群的所吧

分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）* 0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）* 0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）* 0.30

也就是说，如果你们存在多个分公司，即使你们分公司是没有收入也没有费用，但是如果其他的分工是有收入和费用的话，你们是需要根据算出的分摊比率按照上述公式进行分摊预交的呢。

我刚才问了，分公司有的有收入，是独立核算在异地也交过所得税，那么我是不是就要填那个所得税分配表，

收入和费用我还是填总公司的吧？

汇算是怎么弄分公司的？

需要在主表中填写，不需要单独的填写分配表，这个在预交的环节已经没有这张表了。

稍等亲

我们这个月出现单独的分配表了

以前都没管过，

你们企业所得税预交的时候有单独的分配表是吗，截图发一下我看一下

我发的图你能看见么

亲，可以看见的呢，你们是分支机构还是总机构的呢

总机构

分配表最下边那个

我是给代账的

所以以前不知道分公司还有收入

嗯嗯，总机构在预交的时候需要填写这个表的呢，分支机构则不会存在这个表

好的

嗯嗯

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那我是不是就需要把所有总分的那些，收入职工薪酬和资产按照35%/35%/30%算出来加权平均分摊率，把总公司的整个应纳税所得额分摊

季报收入我就只填总公司吧

老师，我发了两个红包，谢谢

稍等老师这边看一下哦

不急

亲让你久等了呢

如果是分支机构的话，这个1-15蓝不需要填写

预交的时候只填写这个老师给你框的地方

总机构申报预缴的时候需要填写附表需要填写分配表和主表的

填写上述栏次

看一下对申报填表这块是否还有什么疑问，如果有不理解的话，我们是可以在进行沟通讨论的哦

好的，最起码我也知道大概怎么回事了，否则我连问题都搞不清楚，问都不知道怎么问

嗯嗯，总分机构在企业所得税预交申报填表的时候，一般是按照上述来进行申报填写的呢。

总机构不需要再季报时填写分支的收入吧，他们在当地预缴的

总机构的在预交申报的时候，收入和成本需要填写的是总机构+所有分支机构的呢

总机构上填写这一块的金额是：总机构本身自己+所有分支机构的金额

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2020-04-11 21:35木苹果，周

有分支机构的总机构季报所得税收入怎么报的

2020-04-11 21:45木苹果，周

如果分支机构是独立核算，总分机构所得税申报收入时，还是分别报收入吧？分支机构还要分摊所得税么？

王苗苗老师2020-04-13 08:43

王苗苗老师2020-04-13 08:44

分支机构需要就地预缴企业所得税，因为分支机构不是企业法人，所以分支机构不能享受小型微利的优惠政策的呢。

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