一次性扣除固定资产后，后面每年的递延所得税负债数怎么计算，因为第一年扣除时是小微，后面每年不是小微了

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2021/12/10 11:19:06

一次性扣除固定资产后产生的税会差异乘以你适用的所得税税率是递延所得所负债的数据

转年不是小微，有关系吗

只是所得税税率不同，没关系

比如第一年扣除后税会差异是30万，但第一年是小微，按0.025计算，那第二年不是小微了，按0.25

那递延所得税负债数就变了吧

对，看你适用的税率

是的

那第二年的所得税负债数直接按0.25计算

抵完为止吗

是

第一年是原值减掉已计提折旧*0.025

第二年是年折旧额乘以适用税率是吧

是

好的

再和第二年的递延所得税负债余额比较吗

比第二年余额少2046.84

就冲回吗？借递延所得税负债2046.84dai所得税费用？

如果需要就比，可以说明是税率不同

啥意思

需要计提折旧十年的设备，是以后每年年末都要做这笔分录调整吗

你理解的对

根据税会差异，计算出当年应计提的递延所得税负债，与帐面余额比较，然后调整

您看我发的照片，那个数怎么算

第二年是补提吗，就是借所得税费用dai递延所得税负债吗

两个数据比较，该补提的补提，该冲减的冲减

哦

那第二年如果不是小微了，就得补提吧

看你算出的数据与上年的比较

就是原值减两年的折旧额乘以第二年所得税适用税率

当年的税会差异

乘当年适用的所得税税率

税会差异就是当年折旧额和税前扣除差额吗

第一年是的

第二年呢

不就只剩当年折旧额了吗

折旧费是累计的

好的，那我今年年末先按小微计提，明年年末再重新调整吧

嗯嗯

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2021-12-10 11:19匿名提问

一次性扣除固定资产后，后面每年的递延所得税负债数怎么计算，因为第一年扣除时是小微，后面每年不是小微了

高老师2021-12-10 11:44

一次性扣除固定资产后产生的税会差异乘以你适用的所得税税率是递延所得所负债的数据

2021-12-10 11:45匿名提问

转年不是小微，有关系吗

高老师2021-12-10 11:47

只是所得税税率不同，没关系

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