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小规模纳税人第一季度企业所得税和21年企业所得税汇算清缴怎么计算

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2022/3/22 9:38:21

小规模纳税人第一季度企业所得税和21年企业所得税汇算清缴怎么计算

应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

汇算清缴就是调整那些不能抵扣所得税的项目，比如一些无票收入，多抵扣的职工福利费，固定资产折旧等等

谢谢老师

不客气

更正：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

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安叔老师财务主管答疑老师
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2022-03-22 09:3826616940

小规模纳税人第一季度企业所得税和21年企业所得税汇算清缴怎么计算
会计宝
会计宝

安叔老师2022-03-22 09:40

应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
会计宝

安叔老师2022-03-22 09:40

A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。
会计宝

安叔老师2022-03-22 09:41

汇算清缴就是调整那些不能抵扣所得税的项目，比如一些无票收入，多抵扣的职工福利费，固定资产折旧等等

2022-03-22 10:0626616940

谢谢老师
会计宝
会计宝

安叔老师2022-03-22 10:08

不客气
会计宝

官方回复2022-03-22 10:32

更正：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
官方回复

官方回复2022-03-22 10:33

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