21年已经结束的研发项目,全部费用化了,现在22年把半成品销售了,没有成本没事吗?具体怎么处理呢?

2022/6/8 9:29:29

21年已经结束的研发项目,全部费用化了,现在22年把半成品销售了,没有成本没事吗?具体怎么处理呢?

研发领用的原材料人工等就是成本

参考《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号):“企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。”

21年1月已经结账了,这个半成品一直放着,今年才说要售出,那已经费用化了,我今年冲减回来吗?

研发形成样品销售的企业会计处理方式有以下四种类型(企业可根据实际选择一种方式): 第一种是研发产品入库确认存货,冲减研发,销售实现后确认收入结转成本; 第二种是研发产品入库备查登记,实现销售确认收入,同时冲减研发并结转成本; 第三种是研发产品备查登记,实现销售确认收入冲减研发。 第四种是销售研发产品只确认收入,不冲研发,以合同确认投入结转成本。

那像我这种情况,有具体处理建议吗?那我冲减当月研发费可以吗?

你这个处理就是第三种方式

可以选的

冲减多少费用怎么计算怎么分呢,这个只是半成品样机,是当时用的全部制造的材料都要冲减吗?

对,这些半成品用的原材料对应冲出来

那还蛮多的,今年研发费可能冲减了就是负数了

那没办法,或者你通过以前年度损益调整科目追溯调整到以前年度

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-06-08 09:29匿名提问

21年已经结束的研发项目,全部费用化了,现在22年把半成品销售了,没有成本没事吗?具体怎么处理呢?
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-08 09:31

研发领用的原材料人工等就是成本
会计宝

甘老师2022-06-08 09:32

参考《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号):“企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。”

2022-06-08 09:34匿名提问

21年1月已经结账了,这个半成品一直放着,今年才说要售出,那已经费用化了,我今年冲减回来吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-08 09:36

研发形成样品销售的企业会计处理方式有以下四种类型(企业可根据实际选择一种方式): 第一种是研发产品入库确认存货,冲减研发,销售实现后确认收入结转成本; 第二种是研发产品入库备查登记,实现销售确认收入,同时冲减研发并结转成本; 第三种是研发产品备查登记,实现销售确认收入冲减研发。 第四种是销售研发产品只确认收入,不冲研发,以合同确认投入结转成本。

2022-06-08 09:46匿名提问

那像我这种情况,有具体处理建议吗?那我冲减当月研发费可以吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-08 09:47

你这个处理就是第三种方式
会计宝

甘老师2022-06-08 09:47

可以选的

2022-06-08 11:36匿名提问

冲减多少费用怎么计算怎么分呢,这个只是半成品样机,是当时用的全部制造的材料都要冲减吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-08 13:02

对,这些半成品用的原材料对应冲出来

2022-06-08 13:06匿名提问

那还蛮多的,今年研发费可能冲减了就是负数了
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-08 19:53

那没办法,或者你通过以前年度损益调整科目追溯调整到以前年度

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