新入职一家担保公司,看到以前的账有提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金,这是一年计提一次吗?那年末怎么处理,没有逾期代偿的,这个金额没动,一直挂着,不知道该怎么处理,有知道的大神吗?

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2022/7/28 8:17:43

新入职一家担保公司,看到以前的账有提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金,这是一年计提一次吗?那年末怎么处理,没有逾期代偿的,这个金额没动,一直挂着,不知道该怎么处理,有知道的大神吗?

未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取,提取的计算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法

根据《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税[2009]62号文件规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下: 一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除。 二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失,应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

是每年12月计提?还是1月份计提,要是没有代偿的,那这笔钱怎么处理呢?一直挂着吗?

每年年末计提

没有代偿要冲回吗?

不用的话做到期了做冲减处理

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2022-07-28 08:17匿名提问

新入职一家担保公司,看到以前的账有提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金,这是一年计提一次吗?那年末怎么处理,没有逾期代偿的,这个金额没动,一直挂着,不知道该怎么处理,有知道的大神吗?
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甘老师2022-07-28 08:19

未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取,提取的计算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法
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甘老师2022-07-28 08:19

根据《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税[2009]62号文件规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下: 一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除。 二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失,应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

2022-07-28 09:06匿名提问

是每年12月计提?还是1月份计提,要是没有代偿的,那这笔钱怎么处理呢?一直挂着吗?
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甘老师2022-07-28 09:06

每年年末计提

2022-07-28 09:28匿名提问

没有代偿要冲回吗?
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甘老师2022-07-28 09:31

不用的话做到期了做冲减处理

2022-07-28 10:41匿名提问

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甘老师2022-07-28 10:42

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