老师好，我们公司是建筑劳务分包，我们开票是开具的劳务费，成本是人员工资，平常成本就是借：劳务成本贷：应付工资，等开了票后不知道怎么结转成本呢？怎么计算，按比例计算还是？结转成本后面应该附什么原始凭证？

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2022/9/3 18:18:01

老师好，我们公司是建筑劳务分包，我们开票是开具的劳务费，成本是人员工资，平常成本就是借：劳务成本dai：应付工资，等开了票后不知道怎么结转成本呢？怎么计算，按比例计算还是？结转成本后面应该附什么原始凭证？

你们是按照开票确认收入吗/

是的

通常建筑类公司按照完工进度确认收入和成本的

完工进度=实际发生成本/预计总成本

如果你们是按照开票确认收入，结转成本可以按照实际发生额来结转

人员工资就不好确认实际用多少么

我每个月都计提工资到劳务成本里面

然后比如开了50票，如果项目总合同是100万，我就确认50%的成本

就按劳务成本乘以50%

正常来讲，成本肯定比收入要低

嗯嗯，实际中相当难结转

你可以确定一个毛利率，按照毛利率来结转对应的成本

老师，那结转成本后面该附什么原始凭证

可以附上自己制作的成本结转表

老师，如果按您刚说的按毛利率结转成本，那怎么制作成本结转表呢？

你计提的劳务费有数据，在这个数据上×结转比例

自己设置一个表格

就是说设置个表格，然后劳务费然后毛利率，然后成本d

做个表就行是吧，查的时候就知道是按毛利率结转的成本，是吧老师

是的，可以这样

老师这样税务查会有风险吗？

只能说这样风险相对较低，税务局查到你们可以解释得清

你们就是按照毛利率确认收入和成本的

具体毛利率多少，你们要取一个合理的数

好的，老师，做的怕的，每天做噩梦

感觉实际中就没有个合适的方法结转

建筑劳务公司账务确实不太好处理。

你要用正规的方法的话，可以看下建造合同新收入准则如何处理的

好的，老师，感谢您耐心的解答，谢谢

不客气哈

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2022-09-03 18:18匿名提问

许老师2022-09-03 18:19

你们是按照开票确认收入吗/

2022-09-03 18:19匿名提问

是的

许老师2022-09-03 18:20

通常建筑类公司按照完工进度确认收入和成本的

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