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长期挂账的应付账款怎么平？

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2022/12/28 20:58:44

长期挂账的应付账款怎么平？

同学你好，对于应付账款，企业需要定期清查，长期挂账的应付账款应查明原因，确认无法支付的，结转至营业外收入缴纳企业所得税。注意长期挂账的应付款项，很可能与虚开增值税发票挂钩。故要定期清查

要是应付账款给了钱没有开发票的呢？分录怎么做呢？

首先肯定要联系对方开发票，如果有些特殊原因实在开不出来，可以按照以下政策处理

国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货物入库、出库内部凭证； （六）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。 当然这里仅仅只的是企业所得税可以税前列支，但是增值税的进项抵扣应该是没办法了。 拿到证明以后，怎么调账，要结合你们的资金、往来等，结合起来看

如果有相关证明就直接借:原材料 dai:应付账款

没有发票的情况下，分录怎么做？老师，你能不能简单说下，发那么长我也看不懂啊？

付钱了但是发票没到，分录 借:应付账款 dai:银行存款 ，这时应付账款会是dai方负数余额

然后发票来了以后就借 :原材料 dai:应付账款 平账

如果有进项税就是借:原材料 应交税费～应交增值税进项税额 dai:应付账款

老师，你这个说的是有发票的分录，但是没有发票呢？

没发票的理论上只能一直挂账，然后就是找采购催票平账，但是如果是因为供应商注销了或者被认定为非正常户等确实无法提供发票的，可以凭一些资料证明，采购合同，付款凭证，物流运输记录等直接做原材料入库

好的，谢谢老师

客气了

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2022-12-28 20:5897163281

长期挂账的应付账款怎么平？
会计宝
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燕子老师2022-12-28 21:01

同学你好，对于应付账款，企业需要定期清查，长期挂账的应付账款应查明原因，确认无法支付的，结转至营业外收入缴纳企业所得税。注意长期挂账的应付款项，很可能与虚开增值税发票挂钩。故要定期清查

2022-12-28 21:1297163281

要是应付账款给了钱没有开发票的呢？分录怎么做呢？
会计宝
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燕子老师2022-12-28 21:18

首先肯定要联系对方开发票，如果有些特殊原因实在开不出来，可以按照以下政策处理
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:18

国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货物入库、出库内部凭证； （六）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。 当然这里仅仅只的是企业所得税可以税前列支，但是增值税的进项抵扣应该是没办法了。 拿到证明以后，怎么调账，要结合你们的资金、往来等，结合起来看
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:19

如果有相关证明就直接借:原材料 dai:应付账款

2022-12-28 21:2497163281

没有发票的情况下，分录怎么做？老师，你能不能简单说下，发那么长我也看不懂啊？
会计宝
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:26

付钱了但是发票没到，分录 借:应付账款 dai:银行存款 ，这时应付账款会是dai方负数余额
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:27

然后发票来了以后就借 :原材料 dai:应付账款 平账
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:28

如果有进项税就是借:原材料 应交税费～应交增值税进项税额 dai:应付账款

2022-12-28 21:3297163281

老师，你这个说的是有发票的分录，但是没有发票呢？
会计宝
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:37

没发票的理论上只能一直挂账，然后就是找采购催票平账，但是如果是因为供应商注销了或者被认定为非正常户等确实无法提供发票的，可以凭一些资料证明，采购合同，付款凭证，物流运输记录等直接做原材料入库

2022-12-28 21:4197163281

好的，谢谢老师
会计宝
会计宝

燕子老师2022-12-28 21:49

客气了
燕子老师

燕子老师2022-12-28 21:50

我这有个免费的总账学习群，总账工资高，给妈妈买糖吃。哈哈
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