小规模纳税人2022年计提了工资,其中40几万直到2023年5月仍未发放,2022年汇算清缴已经把40几万纳税调增。 2023年公司决议这40几万不再发放(双方沟通确定),因此需要把2022年计提的金额差错更正。我司作为小规模纳税人,2023年是直接计入当期损益(负管理费用),还是通过利润分配-未分配利润。注:40几万对公司来说算比较重大的费用 如果通过利润分配-未分配利润,因为不影响2023年净利润了,对2023年所得税汇算清缴有什么影响

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2023/5/14 9:18:55

小规模纳税人2022年计提了工资,其中40几万直到2023年5月仍未发放,2022年汇算清缴已经把40几万纳税调增。 2023年公司决议这40几万不再发放(双方沟通确定),因此需要把2022年计提的金额差错更正。我司作为小规模纳税人,2023年是直接计入当期损益(负管理费用),还是通过利润分配-未分配利润。注:40几万对公司来说算比较重大的费用 如果通过利润分配-未分配利润,因为不影响2023年净利润了,对2023年所得税汇算清缴有什么影响

通过利润分配-未分配利润处理。不影响汇算清缴,该调增还是调增

小规模纳税人有未来适用法,是不重大的金额调整当期损益吗?重大的还是必须得通过利润分配-未分配利润?

你应该说的是小企业会计准则吧

哦哦哦对我应该一直问的都是小企业会计

小企业会计准则前期差错一般用未来适用法,

因为你汇算清缴调增,所以需要通过未分配利润调整

前面写错了,我们是小企业会计准则。那调整去年重大的费用也是计入今年的管理费用吗

如果你冲减2023年费用,汇算清缴又调增,这样会导致重复增加利润

汇算清缴调整了,你就用未分配利润;没有调整,你就用未来适用法

现在是计提在2022年,纳税调增了2022年了。我如果冲减了2023年费用,2023年汇算不影响,这样就是重复增加了利润吗?

你汇算清缴的时候做一笔分录,借:应付职工薪酬 dai:利润分配-未分配利润

做在2023年

这样只会影响前期的利润,不会影响2023年的损益和利润

汇算清缴的时候工资调增了70几万,其中40几万以后都不发了,30几万今年会补发掉。那做分录只做40几万就行了吗

30多万是在5月之后发吗?

是的,现在5月中了还没钱发。应该要等下个月资金到了发

我看汇算清缴纳税调整都是调表不调账,从来没有做过额外分录

在汇算清缴之前都还没发放的话,70多万全部不允许税前扣除,需要全部调整

同时,借:应付职工薪酬70万 dai:利润分配-未分配利润70万

等你实际发放的时候再重新计提一笔30多万

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2023-05-14 09:1885570597

小规模纳税人2022年计提了工资,其中40几万直到2023年5月仍未发放,2022年汇算清缴已经把40几万纳税调增。 2023年公司决议这40几万不再发放(双方沟通确定),因此需要把2022年计提的金额差错更正。我司作为小规模纳税人,2023年是直接计入当期损益(负管理费用),还是通过利润分配-未分配利润。注:40几万对公司来说算比较重大的费用 如果通过利润分配-未分配利润,因为不影响2023年净利润了,对2023年所得税汇算清缴有什么影响
会计宝
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许老师2023-05-14 09:27

通过利润分配-未分配利润处理。不影响汇算清缴,该调增还是调增

2023-05-14 09:2885570597

小规模纳税人有未来适用法,是不重大的金额调整当期损益吗?重大的还是必须得通过利润分配-未分配利润?
会计宝
会计宝

许老师2023-05-14 09:29

你应该说的是小企业会计准则吧

2023-05-14 09:3085570597

哦哦哦对我应该一直问的都是小企业会计
会计宝
会计宝

许老师2023-05-14 09:30

小企业会计准则前期差错一般用未来适用法,
会计宝

许老师2023-05-14 09:30

因为你汇算清缴调增,所以需要通过未分配利润调整

2023-05-14 09:3185570597

前面写错了,我们是小企业会计准则。那调整去年重大的费用也是计入今年的管理费用吗
会计宝
会计宝

许老师2023-05-14 09:31

如果你冲减2023年费用,汇算清缴又调增,这样会导致重复增加利润
会计宝

许老师2023-05-14 09:33

汇算清缴调整了,你就用未分配利润;没有调整,你就用未来适用法

2023-05-14 09:3485570597

现在是计提在2022年,纳税调增了2022年了。我如果冲减了2023年费用,2023年汇算不影响,这样就是重复增加了利润吗?
会计宝
会计宝

许老师2023-05-14 09:38

你汇算清缴的时候做一笔分录,借:应付职工薪酬 dai:利润分配-未分配利润
会计宝

许老师2023-05-14 09:38

做在2023年
会计宝

许老师2023-05-14 09:39

这样只会影响前期的利润,不会影响2023年的损益和利润

2023-05-14 09:4085570597

汇算清缴的时候工资调增了70几万,其中40几万以后都不发了,30几万今年会补发掉。那做分录只做40几万就行了吗
会计宝
会计宝

许老师2023-05-14 09:42

30多万是在5月之后发吗?

2023-05-14 09:4385570597

是的,现在5月中了还没钱发。应该要等下个月资金到了发
会计宝

2023-05-14 09:4385570597

我看汇算清缴纳税调整都是调表不调账,从来没有做过额外分录
会计宝
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许老师2023-05-14 09:44

在汇算清缴之前都还没发放的话,70多万全部不允许税前扣除,需要全部调整
会计宝

许老师2023-05-14 09:45

同时,借:应付职工薪酬70万 dai:利润分配-未分配利润70万
会计宝

许老师2023-05-14 09:45

等你实际发放的时候再重新计提一笔30多万
许老师

许老师2023-05-14 09:46

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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