老师，刚刚提交年报时，提示说我的资产折旧中，有一项应该是金额不是按照折旧年限算的，这个形成的原因应该是那项固定资产的原值金额较小，所以我就一次性的折旧了，不知道这有没有问题

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2023/5/17 10:01:29

一次性折旧是有政策的

如果符合的话，需要填写加计折旧的那个表

你说的金额比较小的一般是直接计入费用了

一次性加计折旧账上也是要按照正常的折旧处理的

就是金额小的固定资产计入了费用也要正常折旧

那我账上已经做了一次性的折旧了，要怎么办

不是的哈

如果你是借：固定资产 2000 dai：银行存款2000 借：管理费用 2000dai：累计折旧2000

直接这样处理的吗？

一般不是哈，需要你账上按期计提折旧，不能一次性计入

税法上可以一次性扣除，但是税会差异的话，需要按期调整加速折旧的那个表

要不然你就是不做固定资产，在一开始入账的时候就借：管理费用 dai：银行存款等

借：固定资产 2000 dai：银行存款2000 借：管理费用 2000dai：累计折旧2000 就是这样处理的

那你这个属于一次性加计扣除了

需要做加计扣除的申报

看是不是需要调整

那应该填哪一项

第四项吗

填写下面的有加速折旧的，上面的固定资产那里你应该填写不了

500万元以下那里是吧

那里填不了数啊

是灰色的

老师，不是这样填吗，怎么不对？

填的金额不对

你还是没明白，账务是按照会计处理按期间折旧

税法上可以一次性加计扣除

你填写的会计行业税法都是一致的

看报表的提示填写

那我账上已经全部折旧了，是要调出来吗

这样的话我的报表不是也要改？

改的话是就在23年的账上改，还是在22年的报表里改

你这个两种方式，金额不大的话，1、直接按照你的账务处理，但是在申报的时候不体现固定资产 2、体现固定资产去改你的账，申报表做加计扣除处理

那要是改账的话，我是不是就在23年的账里面改，22年的报表调不调整

看你怎么改账了

如果是按照规定的会计处理，你的22年费用多记了，需要冲掉多记的折旧，汇算的时候需要调增

后期按照规定的折旧记账在正常计入费用

这一项应该不会导致我要补税吧

要如何调增啊

报表要不要改

在纳税调整表30行调整

不一定会补税

之前的报表先不改了，只调整汇算表

那资产折旧摊销那个表的账载金额需要要调整吗

如果直接调增，肯定要缴税了

如果按照错账处理，折旧那个就不用调整了

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2023-05-17 10:0146402159

李伟老师2023-05-17 10:05

一次性折旧是有政策的

李伟老师2023-05-17 10:05

如果符合的话，需要填写加计折旧的那个表

李伟老师2023-05-17 10:06

你说的金额比较小的一般是直接计入费用了

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