已开发票，是免税的，暂时不做收入，请问这个账务和发票怎么处理。

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2023/7/5 14:11:43

现在不做收入的原因是什么？

没有达到收入确认条件？

借：应收账款 dai：合同负债

久等了老师，因为目前不确定对方能否按时给我们付款，因为我们目前就这一个业务，如果计入收入的话，2季度收入过高，要交很多所得税，但是我们实际上钱都没收到，银行账上也没什么钱，所以就很尴尬

收入确认要按业务真实情况进行，不能随意调整

客户不按时付款只能形成负债在账面，不能作为不确认收入的条件

你这个情况是违法行为哈，慎重

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

不过一般情况，第一次税务局会先追缴，不会直接涉及刑事处罚，但是金额巨大的不一定

嗯嗯，您说的负债，就是指借方应收账款，dai方合同负债吧，但是我们没有合同负债这个科目。我看网上查的相关内容，如果已经开票但是不确认收入，需要先做一笔增值税分录，等确认收入时再做账，并附加发票。但是目前我们是免税的业务，比如6月开了普票，放到7月确认收入。

对，一般情况可以直接只确认税金（这是在收入确实达不到确认条件的情况下哈）

你们是免税的，没有税金可确认

嗯嗯，您说的负债，就是指借方应收账款，dai方合同负债吧（我说的负债不是指这个，我说的有点误差，是你们该确认收入应当确认收入，对方不给你们款，形成你们的账面资产，对方欠你们款）

嗯嗯，您说的负债，就是指借方应收账款，dai方合同负债吧（我说的负债不是指这个，我说的有点误差，是你们该确认收入应当确认收入，对方不给你们款，形成你们的账面资产，对方欠你们款）就是说正常的你应该做借：应收账款 dai：主营业务收入，对方不付款，你们的应收账款就一直挂账，所以对方付不付款跟你们收入确认没有关系

谢谢老师，我刚才也咨询了同行还有税务方面，为了避免以后出现问题，我们还是正常计收入，虽然应纳税额度较高，但是还好能享受小微企业的所得税优惠，最后交的税在我们的承受范围内😂我们也担心不确认收入税务会出问题。主要是5，6月开的发票太多，但是大部分没到，所以就很难受。。。非常感谢您解答问题呀！

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2023-07-05 14:11匿名提问

已开发票，是免税的，暂时不做收入，请问这个账务和发票怎么处理。

杨老师2023-07-05 14:13

现在不做收入的原因是什么？

杨老师2023-07-05 14:15

没有达到收入确认条件？

杨老师2023-07-05 14:15

借：应收账款 dai：合同负债

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