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公司是代理服务行业，对客户实行包干费制，开具6%服务专票，但是包干费里包含有帮客户联系运输公司运输货物到客户指定地点费用，我公司有收取运输公司9%的专票，这个账务税务怎样处理？

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2023/10/19 10:20:43

公司是代理服务行业，对客户实行包干费制，开具6%服务专票，但是包干费里包含有帮客户联系运输公司运输货物到客户指定地点费用，我公司有收取运输公司9%的专票，这个账务税务怎样处理？

这个费用属于公司收入相关的支出，对吧

可以计入主营业务成本

运输发票可以抵扣的吧？税务风险有吗

是一般纳税人么，可以抵扣的，是真实的业务且跟公司经营相关，一般没税务风险

是一般纳税人

是真实的

可以抵扣的

这样的业务行为是算混合兼营行为吗

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

兼营是指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时还从事营业税的应税劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。

公司的服务内容是帮忙客户所下的订单货物到港后进行代理申报关税联系码头装卸存放货物后按指定要求将货物运到工厂的服务费用

属于混合销售

采取包干制按吨收取服务费开具6%的专票的

我们没有货物啊

整个过程都是提供服务的

这样也是混合销售？

请问运输费是谁支付的，是开给了谁

运输费用是我公司支付，运输公司开票给了我公司的

我公司没有运输车辆

嗯，你提供的服务内容里是包含的有安排货物运输，属于混合销售

混合销售？那账务和税务怎样处理？

运费直接计入主营成本吗?

货物运输是属于销售货物行为还是服务行为？

货物运输属于服务

运费直接计入主营成本吗?是的

那我的整个过程都是服务啊，没有销售产品，也是混合销售？

货物运输跟代理服务税收大类是不一样的

上面都说了对客户实行包干费制

那我这样做有税务风险吗？

跟业务直接相关的支出算成本，一般没有的

账务处理和税务处理要怎样合理规范

就正常入账就可以了

会因为开票6点，抵扣9点发票，造成税务稽查吗？

运输费用在主营业成本占比约3到4成的

一般不会的，有业务合同，能提供合理的证明和说明，一般不会的

都有业务合同的

目前就是接到税局电话说运费问题说我们这样做不合理，需要我们分开核算，这样合理吗

我都有提供所有的业务合同和明细的

要分开核算那又是怎样的账务和税务处理呢？

运输费用占比比较重

是的

那请问老师要怎样做？

既然税局打电话了，就按税局的要求处理，分开核算就是服务费和运输服务分开，代理服务是6%，运输服务是9%

或者运输发票直接开具给客户

那是我将包干费分开要开服务费和运输发票给客户吗？但是我公司没有运输资质，可以开具无车辆运输行为的运输发票的吗

客户包干费制就是不想对应多个服务端的

哪个地区的

广州的

哪个地区

黄埔区

税务上，有发生运输服务，应按规定开具发票给付款方。

之前接触过出口企业，运输发票可以直接开给客户，款项是全部转给了代理公司，代理公司代付运输费。

那我公司开具无车辆运输发票给客户的话也是可以的吧

需要公司的运输资质吗

税务上，有发生运输服务，应按规定开具发票给付款方。

开无车辆运费发票的话

谢谢老师了

目前，国家税务总局对货运企业开具专用发票应具备的条件没有统一明确，发生相应的应税服务了就需要开具发票。具体的建议跟主管税务机关再核实一下。

好的，非常感谢！

不客气

如果现在税局就这个问题需要我们补交增值税合理吗？

所有的都是实际业务合同实际发生的

如果现在税局就这个问题需要我们补交增值税合理吗？在跟税局沟通时尽量往代理服务上说

公司提供了所有的业务往来合同明细说明了是代理服务，税局现在是以运费占比比较重理由来要求补交税款，我想请问一下我们公司这样的业务运费占比多少为合理？

这个没有确定的比例，建议遇到这样的问题，跟主管税务局好好地沟通。

那现在主管税局就是要求针对这个运费进项补税啊

我欲哭无泪

请教现在我们公司要怎样做合适？补税吗

主管税务局要求的么，既然税局要求的，建议补税

好吧

嗯嗯

那补税后我们今后的财务上是否要将包干费里分开服务费和运输费开票？

是的，服务费和运输费要分开开票

运费能否有开普票的

运费可以开具普票

我不进行进项抵扣，就不会出现这个问题吧

这个建议咨询一下主管税务局

好的，多谢啦

不客气

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

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2023-10-19 10:2087147119

公司是代理服务行业，对客户实行包干费制，开具6%服务专票，但是包干费里包含有帮客户联系运输公司运输货物到客户指定地点费用，我公司有收取运输公司9%的专票，这个账务税务怎样处理？

会计宝

会计宝

patience2023-10-19 10:25

这个费用属于公司收入相关的支出，对吧

会计宝

patience2023-10-19 10:25

可以计入主营业务成本

2023-10-19 10:32

运输发票可以抵扣的吧？税务风险有吗

会计宝

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